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中级会计实务

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(第2轮,前进吧)第16章 单选5 则2015年12月31日 3.5

巧克力QIAOLI楼主

2018-03-05 10:24:33 234 3

13.

甲公司在2014年度亏损为100万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计5年内应纳税所得额总计80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司在2014年应确认的递延所得税资产金额为(  )万元。
A.25
B.20
C.5
D.0

14.

甲公司于201511日开始计提折旧的某项固定资产,其初始入账价值为500万元,使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计规定相同。则20151231日该项固定资产的计税基础为(  )万元。
A.475       
B.450       
C.500       
D.0

15.

甲公司于201531日取得乙公司的一项长期股权投资,取得时成本为2100万元(税法认定的取得成本也是2100万元)。20151231日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元,甲公司的该项长期股权投资在2015年持有期间除确认投资收益外,未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是(  )。
A.2015年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异
B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元
C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元
D.该事项不确认递延所得税负债

巧克力QIAOLI 于 2018-03-05 11:06:25 回复:

   13. 【答案】 B  
【解析】

根据“以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限”的原则,应以80万元作为可抵扣暂时性差异并在2014年确认递延所得税资产=80×25%=20(万元)。


【知识点】 递延所得税资产的确认和计量
   14. 【答案】 B  
【解析】

该项固定资产20151231日的计税基础=500-500×2/20=450(万元)。


【知识点】 资产的计税基础
   15. 【答案】 D  
【解析】

2015年年末该项长期股权投资账面价值为2200万元(2100+100),大于计税基础2100万元,产生应纳税暂时性差异,但是由于甲公司没有出售该项投资的计划,所以企业可以控制该暂时性差异不被转回,故不确认相关递延所得税的影响,选项D正确。

Amy小猪1楼

2018-03-05 10:35:00
同学们一起来做吧。

makaihe2楼

2018-03-05 19:23:20
加油做题