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(第2轮,前进吧)第16章 单选5 则2015年12月31日 3.5

13.

甲公司在2014年度亏损为100万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计5年内应纳税所得额总计80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司在2014年应确认的递延所得税资产金额为(  )万元。
A.25
B.20
C.5
D.0

14.

甲公司于201511日开始计提折旧的某项固定资产,其初始入账价值为500万元,使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计规定相同。则20151231日该项固定资产的计税基础为(  )万元。
A.475       
B.450       
C.500       
D.0

15.

甲公司于201531日取得乙公司的一项长期股权投资,取得时成本为2100万元(税法认定的取得成本也是2100万元)。20151231日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元,甲公司的该项长期股权投资在2015年持有期间除确认投资收益外,未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率均为25%,甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中正确的是(  )。
A.2015年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础,不产生暂时性差异
B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元
C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元
D.该事项不确认递延所得税负债

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