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中级会计实务

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单选

幸运天使楼主

2017-12-01 10:26:30 308 6
2014年,甲公司共发生研发支出1000万元,其中资本化支出为600万元。2014年7月1日,该项无形资产达到预定可使用状态,预计使用年限为10年(与税法规定相同),税法规定企业为开发新技术,新产品,新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究无形资产费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销,不考虑其他因素。假定甲公司2014年实现利润总额为1000万元,下列表述中正确的有()A.2014年末,研发形成的无形资产计税基础为900万元B.2014年末,研发形成的无形资产确认递延所得税资产71.25万元。C.2014年应交所得税为196.25万元D.研发支出中的费用化支出共产生应纳税暂时性差异200万元

幸运天使1楼

2017-12-01 10:27:30
选项A.无形资产计税基础=600*150%-600*150%/10/2=855万元

幸运天使2楼

2017-12-01 10:28:22
选项B.研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产

幸运天使3楼

2017-12-01 10:29:48
选项C.应交所得税=(1000-400*50%-600/10/2*50%)*25%=196.25万元

幸运天使4楼

2017-12-01 10:30:19
选项D.研发支出中的费用化支出不产生暂时性差异

幸运天使5楼

2017-12-01 10:30:58
C

幸运天使6楼

2017-12-01 10:31:15