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我发现实务人员在做日后调整集合会计差错、销售退回等题目真的好费劲

好多和理解的不一样,比如未决诉讼提取的预计负债在报表日后期间判决了,考试下计税口径为和会计处理一致,而实务下的税法认为,不论你提取多少预计负债,那么对应发生的营业外支出一概不认。
还有一个题目请行家帮我看下那种做法对,甲公司2014年应收乙公司账款为2000万元,当年计提200万元坏账,
在2015年年报报出之前,乙公司破产了。一毛都收不回来,全损失。所得税率25%,法定盈余公积提取比例10% 。
两种做法, 你认可哪个。
甲公司2014年应该做了如下分录,
借:资产减值损失 200
贷:坏账准备 200

借:递延所得税资产 50
贷: 所得税费 50


做法一、税法认可损失
借:以前年度损益调整 1800
坏账准备 200
贷:应收账款 2000


借:以前年度损益调整 50
贷:递延所得税资产 50


借:应交税费-所得税 500
贷:以前年度损益调整 500


借:利润分配-未分 1215
  盈余公积-法 135
贷:”以前年度损益调整 1350


做法二、税法不认可
借:以前年度损益调整 1800
贷:坏账准备 1800


借:递延所得税资产 450
贷:以前年度损益调整 450


借:利润分配-未分 1215
  盈余公积-法 135
贷:”以前年度损益调整 1350



589人看过 1年前
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