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中级会计实务

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冲刺八月--天天测--主观题来了--第18章31倒计时 25天 8.15

巧克力QIAOLI楼主

2017-08-15 11:06:38 339 5

1、A公司为增值税一般纳税人,对投资性房地产按照成本模式进行后续计量。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。
1)2X08年1月1日,A公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为400万元,增值税额为68万元,工程物资已验收入库。
2)领用全部工程物资用于建造办公楼,同时领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为40万元,税务部门核定的计税价格为50万元,适用的增值税税率为17%。
3)应付工程人员工资及福利费等共计120万元。
4)2X08年6月30日,工程达到预定可使用状态并交付使用。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。
5)该公司于2X08年末将该建筑物作为投资性房地产对外出租。
6)2X09年末该建筑物公允价值为600万元。2X10年初,A公司认为对外出租的该项投资性房地产,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式进行计量。
按照税法规定,该投资性房地产作为固定资产处理,净残值为零,采用直线法按照40年计提折旧。

<1> 、根据上述资料编制与固定资产相关的会计分录;

<2> 、编制A公司将自有房地产转为采用成本模式计量的投资性房地产的相关会计分录;

<3> 、编制2X10年1月1日会计政策变更的会计分录。(答案金额以元为单位)

巧克力QIAOLI 于 2017-08-15 11:07:34 回复:

正确答案 根据上述资料编制与固定资产相关的账务处理
借:工程物资 4 000 000
   应交税费——应交增值税(进项税额)680 000
   贷:银行存款 4 680 000
借:在建工程4 400 000
    贷:工程物资 4 000 000
      库存商品 400 000
借:在建工程 1 200 000
   贷:应付职工薪酬 1 200 000
借:固定资产 5 600 000
   贷:在建工程 5 600 000
借:管理费用 70 000
   贷:累计折旧 70 000

正确答案 编制与投资性房地产有关的账务处理:
借:投资性房地产——办公楼 5 600 000
  累计折旧 70 000
  贷:固定资产 5 600 000
    投资性房地产累计折旧 70 000
借:其他业务成本 140 000
  贷:投资性房地产累计折旧 140 000

正确答案 编制会计政策变更的账务处理:
借:投资性房地产——办公楼——成本 6 000 000
  投资性房地产累计折旧 210 000(140 000+70 000)
  贷:投资性房地产——办公楼 5 600 000
    递延所得税负债 152 500
    利润分配——未分配利润 457 500
借:利润分配——未分配利润 45 750
  贷:盈余公积 45 750

巧克力QIAOLI1楼

2017-08-15 11:07:41
加油咯

甜甜天使2楼

2017-08-15 15:49:55
根据上述资料编制与固定资产相关的账务处理
借:工程物资 4 000 000
   应交税费——应交增值税(进项税额)680 000
   贷:银行存款 4 680 000
借:在建工程4 400 000
    贷:工程物资 4 000 000
      库存商品 400 000
借:在建工程 1 200 000
   贷:应付职工薪酬 1 200 000
借:固定资产 5 600 000
   贷:在建工程 5 600 000
借:管理费用 70 000
   贷:累计折旧 70 000

编制与投资性房地产有关的账务处理:
借:投资性房地产——办公楼 5 600 000
  累计折旧 70 000
  贷:固定资产 5 600 000
    投资性房地产累计折旧 70 000
借:其他业务成本 140 000
  贷:投资性房地产累计折旧 140 000

编制会计政策变更的账务处理:
借:投资性房地产——办公楼——成本 6 000 000
  投资性房地产累计折旧 210 000(140 000+70 000)
  贷:投资性房地产——办公楼 5 600 000
    递延所得税负债 152 500
    利润分配——未分配利润 457 500
借:利润分配——未分配利润 45 750
  贷:盈余公积 45 750

奋斗大叔3楼

2017-08-15 20:34:34

<1> 、根据上述资料编制与固定资产相关的会计分录;

借:工程物资400

  应交税费-应交增值税(进项)40.8

       -待抵扣进项税额27.2

;银行存款468

;在建工程400

贷:工程物资400

借:在建工程160

贷:库存商品40

   应付职工薪酬120

借:固定资产560

贷:在建工程560

借:管理费用7

;累计折旧7

<2> 、编制A公司将自有房地产转为采用成本模式计量的投资性房地产的相关会计分录;

借:投资性房地产560

  累计折旧7

贷:固定资产560

投资性房地产累计折旧7

借:其他业务成本14

贷:投资性房地产累计折旧14

3> 、编制2X10年1月1会计政策变更的会计分录。(答案金额以元为单位

借:投资性房地产-成本600

投资性房地产累计折旧21

贷:投资性房地产560

递延所得税负债15.25

盈余公积4.575

利润分配-未分配利润41.175

135****62564楼

2017-08-15 20:58:03

1、A公司为增值税一般纳税人,对投资性房地产按照成本模式进行后续计量。该公司按净利润的10%提取法定盈余公积,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。
1)2X08年1月1日,A公司自行建造一栋办公楼,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的买价为400万元,增值税额为68万元,工程物资已验收入库。
2)领用全部工程物资用于建造办公楼,同时领用本公司自产产品一批,该批产品的实际成本为40万元,税务部门核定的计税价格为50万元,适用的增值税税率为17%。
3)应付工程人员工资及福利费等共计120万元。
4)2X08年6月30日,工程达到预定可使用状态并交付使用。该办公楼预计使用年限为40年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。
5)该公司于2X08年末将该建筑物作为投资性房地产对外出租。
6)2X09年末该建筑物公允价值为600万元。2X10年初,A公司认为对外出租的该项投资性房地产,其所在地的房地产交易市场比较成熟,具备了采用公允价值模式计量的条件,决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式进行计量。
按照税法规定,该投资性房地产作为固定资产处理,净残值为零,采用直线法按照40年计提折旧。

<1> 、根据上述资料编制与固定资产相关的会计分录;

<2> 、编制A公司将自有房地产转为采用成本模式计量的投资性房地产的相关会计分录;

<3> 、编制2X10年1月1日会计政策变更的会计分录。(答案金额以元为单位)


巧克力QIAOLI 于 2017-08-15 11:07:34 回复:

正确答案 根据上述资料编制与固定资产相关的账务处理
借:工程物资 4 000 000
   应交税费——应交增值税(进项税额)680 000
   贷:银行存款 4 680 000
借:在建工程4 400 000
    贷:工程物资 4 000 000
      库存商品 400 000
借:在建工程 1 200 000
   贷:应付职工薪酬 1 200 000
借:固定资产 5 600 000
   贷:在建工程 5 600 000
借:管理费用 70 000
   贷:累计折旧 70 000

正确答案 编制与投资性房地产有关的账务处理:
借:投资性房地产——办公楼 5 600 000
  累计折旧 70 000
  贷:固定资产 5 600 000
    投资性房地产累计折旧 70 000
借:其他业务成本 140 000
  贷:投资性房地产累计折旧 140 000

正确答案 编制会计政策变更的账务处理:
借:投资性房地产——办公楼——成本 6 000 000
  投资性房地产累计折旧 210 000(140 000+70 000)
  贷:投资性房地产——办公楼 5 600 000
    递延所得税负债 152 500
    利润分配——未分配利润 457 500
借:利润分配——未分配利润 45 750
  贷:盈余公积 45 750