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中级会计实务

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求教!此题涉及处置交易性金融资产的损益,如何理解,请高手帮忙解答,谢谢!!

songwei155楼主

2017-08-14 21:53:00 576 8
甲公司以一交易性金融资产账面价值为1400(成本1200,公允价值变动200),当日公允价值为1500万,一投资性房地产正面价值为3800(成本3000,公允价值变动800),公允价值4200,甲公司以交易性金融资产和投资性房地产作为对价换取丙公司60%的股权,其价格为5700万,另甲公司支付购买股权过程中支付的审计费、咨询费200万元,求甲公司转让交易性金融资产和投资性房地产对当年损益的影响?试题答案:(1500-1400)+(4200-3800)=500
我的答案:(4200-3800)+(1500-1400)+200=700 我的理解是交易性金融资产的公允价值变动损益200要转投资收益+200,这道题到底该如何解答???

问个明白1楼

2017-08-15 09:59:42
题目只是问“求甲公司转让交易性金融资产和投资性房地产对当年损益的影响”,审计费什么的不用考虑,审计费是投资业务的了。

songwei1552楼

2017-08-16 20:32:15

回复:楼主songwei155的帖子

谢谢您!那交易性金融资产的公允价值变动损益200是不是要转回投资收益,投资收益是不是要增加200?

153****37113楼

2017-08-16 20:50:36

回复:2楼songwei155的帖子

是的公允价值变动损益属于暂增暂减,处置转正式损益。但是都是损益科目,所以不影响损益.

songwei1554楼

2017-08-17 16:22:21

回复:3楼153****3711的帖子

不好意思,还是不理解。公允价值变动损益和投资收益都是损益类科目,公允价值变动损益转投资收益,公允价值变动损益一增一减没影响,可是投资收益科目增加了啊 ,那损益不是增加了200吗?

问个明白5楼

2017-08-17 16:29:07
你把利润总额的公式写出来就明白了。在利润总额中,公允价值变动损益和投资收益正好是一加一减,金额相等。所以不影响当期损益。但是会影响当期损益中“投资收益”项目

一笑哥6楼

2017-08-22 23:32:43

甲公司以一交易性金融资产账面价值为1400(成本1200,公允价值变动200),当日公允价值为1500万,一投资性房地产正面价值为3800(成本3000,公允价值变动800),公允价值4200,甲公司以交易性金融资产和投资性房地产作为对价换取丙公司60%的股权,其价格为5700万,另甲公司支付购买股权过程中支付的审计费、咨询费200万元,求甲公司转让交易性金融资产和投资性房地产对当年损益的影响?试题答案:(1500-1400)+(4200-3800)=500
我的答案:(4200-3800)+(1500-1400)+200=700 我的理解是交易性金融资产的公允价值变动损益200要转投资收益+200,这道题到底该如何解答???


songwei155发表于2017-08-14 21:53:00

因为交易性金融资产处置时公允价值变动损益转投资收益不影响当期损益,投资性房地产处置时公允价值变动损益转其他业务成本,所以处置时对损益的影响就是他们的公允价值和账面价值的差额。(1500-1400)+(4200-3800)=500

为了便于理解,我写了分录。转让交易性金融资产和投资性房地产对当年损益的影响=①100+4200-③3800=500万元。和200万交易费用无关,这个和资产转让无关,是和取得投资有关系,计入管理费用(企业合并形成)。


①借:长期股权投资 5700

     贷:交易性金融资产-成本1200

                         -公允价值变动 200

         投资收益 100 (交易性金融资产公允价值1500-账面价值1400)

         其他业务收入 4200

②借:公允价值变动损益 200

  贷:投资收益 200

注意:此分录不影响损益

③借:其他业务成本 3800

贷:投资性房地产-成本 3000

                   -公允价值变动 800

④借:公允价值变动损益 800

贷:其他业务成本 800

注意:此分录不影响损益


⑤借:管理费用 200

    贷:银行存款 200

注意:求甲公司转让交易性金融资产和投资性房地产对当年损益的影响?所以200不考虑!



guyang1107楼

2017-08-23 08:39:12

回复:6楼一笑哥的帖子

讲解的很清楚

songwei1558楼

2017-08-23 20:23:20

回复:6楼一笑哥的帖子

感谢您!