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中级会计实务

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这个为什么不追溯调整

shaohuadx楼主

2017-08-10 10:51:14 1104 3
题目:
明湖公司为一家制造业企业,主要生产A、B、C三种产品。所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。2012年的报表经批准于2013年4月28日对外报出,所得税汇算清缴日为2013年4月30日。明湖公司有关事项如下:
(2)2012年11月28日,明湖公司与宝通公司签订不可撤销合同,约定在2013年2月15日以每件800元的价格向宝通公司提供B产品1万件,若不能按期交货,明湖公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。
明湖公司的B产品无库存。2012年12月末,明湖公司准备生产B产品时,原材料价格突然上涨,预计生产B产品的单位成本为1 000元。
2013年2月10日,明湖公司生产的1万件B产品完工,每件B产品的实际成本为960元。
2013年2月15日,明湖公司按合同约定将该批B产品交付给宝通公司,并收到相关款项。

答案:
(2)根据资料(2),编制有关的会计分录。
2012年12月31日:执行合同的损失=(1 000-800)×1=200(万元);不执行合同的损失=800×30%=240(万元),所以应执行合同。
借:营业外支出 200
  贷:预计负债200
借:递延所得税资产50(200×25%)
  贷:所得税费用 50
2013年2月10日:
借:库存商品 960
  贷:生产成本 960
借:预计负债 200
  贷:库存商品 200
2013年2月15日:
借:银行存款 936
  贷:主营业务收入 800
    应交税费——应交增值税(销项税额)136
借:主营业务成本 760(960-200)
  贷:库存商品 760

问题是——为什么不追溯调整?

巧克力QIAOLI1楼

2017-08-13 11:05:20

直接答疑吧

问个明白2楼

2017-08-13 11:29:10
如果追溯就不是或有事项了,这不是会计差错,也不是调整事项。

借:营业外支出 200
  贷:预计负债200


这个分录是或有事项的。960是实际成本。
另外,递延所得税资产没有转回。

shaohuadx3楼

2017-08-13 21:55:46