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【知识点】第9章--持有至到期投资的会计处理

初始计量

按公允价值和交易费用之和计量(其中,交易费用在“持有至到期投资-利息调整“科目核算)

实际支付款项中包含已到付息期尚未领取的利息,应单独确认为应收项目

后续计量

采用实际利率法,按摊余成本计量

持有至到期投资转换为可供出售金融资产

可供出售金融资产按重分类日公允价值计量,公允价值与原持有至到期投资账面价值的差额计入其他综合收益

处置

处置时,售价与账面价值的差额计入投资收益

431人看过 1年前
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