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中级会计实务

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关于所得税的问题

落花楼主

2017-06-22 09:23:02 3481 12

(1)1月1日,甲公司以3800万元取得对乙公司20%股权,并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事,能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时,乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同,均为16000万元。乙公司2×15年实现净利润500万元,当年取得的作为可供出售金融资产核算的股票投资2×15年年末市价相对于取得成本上升200万元。甲公司与乙公司2×15年未发生交易。甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定,我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。

要求:(1)根据资料(1)、资料(2),分别确定各交易或事项截至2×15年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础,并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。

答案如下:

事项(1):

甲公司对乙公司长期股权投资2×15年12月31日的账面价值=3800+500×20%+200×(1-25%)×20%=3930(万元),其计税基础为3800万元,该长期股权投资的账面价值与计税基础形成应纳税暂时性差异,但不应确认相关递延所得税负债。

理由:在甲公司拟长期持有该投资的情况下,其账面价值与计税基础形成的暂时性差异将通过乙公司向甲公司分配现金股利或利润的方式消除,在两者适用所得税税率相同的情况下,有关利润在分回甲公司时是免税的,不产生对未来期间的所得税影响。

为什么这个长投的账面价值里,其他综合收益200不是直接乘20%,而是要去除所得税后再乘20%?之前学长投的时候不是都直接乘份额的?求解答

落花1楼

2017-06-22 09:24:22
求解答啊 我都快搞的混死了

妍宝妞妞2楼

2017-06-22 13:00:04
我也在看所得税,难,不会

bg1212123楼

2017-06-23 11:11:29
加油

137****86024楼

2017-06-27 16:31:40

之前学长投时,都是不考虑所得税的,但此处要求考虑。

净利润500已经是税后利润了,因此200也需要扣除所得影响。

大概是这样吧0.0,欢迎讨论

小丽丽5楼

2017-07-03 09:40:50

rayzzz36楼

2017-10-11 21:10:32
因为“其他综合收益”的定义是:未在损益中确认的利得和损失扣除所得税影响后的净额。

rayzzz37楼

2017-10-11 21:11:24
以前很多大题都不需要考虑所得税影响。就忽略了吧。

幸运天使8楼

2017-10-11 22:28:27

181****78559楼

2018-06-05 10:36:24
http://bbs.******.com/thread-4096452-1-1.html

可以参考这个帖子的回答

181****785510楼

2018-06-05 10:39:14

回复:9楼181****7855的帖子

被和谐的是东********奥

181****785511楼

2018-06-05 10:39:44

回复:10楼181****7855的帖子

的拼音小写

问个明白12楼

2018-06-05 15:46:44
教材里有,参考15-14题。