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销售额认定问题 (1)货物、服务等合并计算 例:A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,提供服务3万元,销售不动产2万元。合计销售额为9(=4+3+2)万元,未超过10万元免税标准。 ——全部销售额9万(含不动产)均可免税。 (2)可以剔除不动产 教材【例2-1】A生产企业为增值税小规模纳税,2019年3月销售货物取得不含税销售额6万元,提供服务取得不含税销售额3万元,销售长期闲置的仓库取得不含税销售额120万元。计算该企业2019年应纳增值税。 A企业销售额=6+3+120=129(万元) 剔除销售不动产后的销售额=9(万元) 该纳税人销售货物和服务相对应的销售额9万元可以享受小规模纳税人免税政策,销售不动产120万元应照章纳税。 应纳增值税=120×5%=6(万元)
如果不剔除不动产的话,129万的销售额按3%的征收率全额纳税是不是更合适?就解答
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