返回 关闭
设置

【涉税服务实务简答题4】个人所得税

诚信税务师事务所在20154月全国税法宣传月期间,免费为广大纳税人提供税务咨询服务,现有企业财务人员咨询下列问题,请分别予以回答。

问题:

2.企业采用股权激励的方式留住人才,对于被授予股票期权的员工,应在哪个环节计算缴纳个人所得税?应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税?


税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司20151231日有一笔账务处理如下:

借:销售费用159000

贷:应付职工薪酬159000

后附《销售人员年终奖计算表》如下:

姓名

年终奖金额

李帅

86000

王平

53000

张成

20000

合计

159000

经询问公司财务人员获悉,按照该公司销售人员年终奖考核规定,销售人员年终奖依据销售业绩计提,需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定(每年只发一次奖金)。同时财务人员告知,20163月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定,因张成在销售过程中有客户投诉情况,按规定扣减年终奖1800元,其余人员全额发放。经审核年终奖已于20163月发放。

已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为(已扣除缴纳的“五险一金”):李帅6000元、王平4000元、张成3000元。

个人所得税工资、薪金所得适用税率表

级数

全月应纳税所得额(含税级距)

全月应纳税所得额(不含税级距)

税率(%

速算扣除数

1

不超过1,500

不超过1455元的

3

0

2

超过1,500元至4,500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4,500元至9,000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9,000元至35,000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1,005

5

超过35,000元至55,000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2,755

6

超过55,000元至80,000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5,505

7

超过80,000元的部分

超过57505元的部分

45

13,505

1)这部分销售人员年终奖,在2015年度企业所得税汇算清缴时,应如何处理?并说明理由。

2)请分别计算三位销售人员201512月和20163月企业应扣缴的个人所得税为多少?


(六)

2016718日,某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询,现就下列问题分别予以解答。

1)甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为,请问应在何时确认收入的实现?甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得,在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策?

2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司,转让价格明显偏低,这种情况应如何缴纳个人所得税?请简述理由。

3)丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同,这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税?请简述理由。


4.某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立,20184月召开股东大会形成决议,将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东,3000万元转增股本,并于20184月办理款项支付和转增手续。

1)向企业股东和自然人股东分红及转增股本时,有限责任公司分别应如何履行扣缴义务?

2)在向股东分红和转增股本时,有限责任公司分别应如何履行纳税义务?

407人看过 4月前
0  

全部评论(3)

4月前

0 0  
请稍等,正在加载
我来评论
评论3 收藏 分享
取消
复制链接,粘贴给您的好友

复制链接,在微信、QQ等聊天窗口即可将此信息分享给朋友