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税务师

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我是挖坑小能手----征税规定——娜娜

娜娜楼主

2018-09-16 18:33:46 85 2

单选题:

某食品公司为增值税一般纳税人,本月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员,则下列选项说法正确的是( )。

A.应计提销项税额3.4万元

B.应计提销项税额3.74万元

C.应转出进项税额3.25万元

D.应纳增值税税额3.4万元

娜娜1楼

2018-09-16 18:33:58

【正确答案】B

【答案解析】题中所涉及的行为属于视同销售行为和外购货物用于职工福利等,销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元);进项税转出=25×17%=4.25(万元)。

娜娜2楼

2018-09-16 18:34:14
点评:本题考查的是视同销售行为的征税规定,视同销售行为在考试中经常遇到,要仔细了解教材中规定的视同销售行为有哪些。