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税务师

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我是挖坑小能手----增值税——娜娜

娜娜楼主

2018-09-15 23:35:06 102 2

单选题

某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人,2016年12月份取得不含税广告业务收入1118万元,支付给其他单位(小规模纳税人)广告发布费215万元,取得了税务机关代开的增值税专用发票;另外,当月该广告公司购进广告设计用纸张,取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为( )万元。

A、21.63

B、132.61

C、0

D、9.63

娜娜1楼

2018-09-15 23:35:21

【正确答案】D

【答案解析】营改增后,广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费,取得税务机关代开的增值税专用发票,发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税=1118×6%-215×3%-300×17%=9.63(万元)。

makaihe2楼

2018-09-16 11:38:46
D