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税务师

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原材料的入账价值

lp183楼主

2018-09-15 09:16:46 240 2

【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,记账本位币为人民币,记账汇率采用业务发生当日汇率。2014年自国外赊购一批原材料,买价为200万美元,当日汇率为1:7,关税率为10%,增值税率为17%,国内发生运输费用20000元并取得增值税专用发票、增值税率为11%,装卸费用1000元,途中保险费用为300元,原材料运抵企业后,验收入库原材料为399件,运输途中发生合理损耗1件。国内税费均已支付。该原材料的入账价值为( )元。
  A.1803.93   B.1400
  C.1541.99   D.1542.13

lp1831楼

2018-09-15 09:19:29

『正确答案』D
『答案解析』
  ①原材料应负担的关税=200×7×10%=140(万元);
  ②原材料应交的进项税额=(200×7+140)×17%+2×11%=262.02(万元);
  ③原材料的入账成本=200×7+140+2+0.1+0.03=1542.13(万元);
  ④会计分录如下:
  借:原材料              1542.13
    应交税费——应交增值税(进项税额) 262.02(261.8+2×11%)
    贷:银行存款              404.15(=140+262.02+2+0.1+0.03)
      应付账款---美元户     ($200)1400

烟烟在网校2楼

2018-09-15 13:15:38