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税务师

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计税基础为零的事项

天道酬勤楼主

2018-09-14 09:57:47 79 5
下列各项负债中,计税基础为零的是()。
A、因欠税产生的应交税款滞纳金


B、因购入存货形成的应付账款


C、因确认保修费用形成的预计负债


D、购入的交易性金融负债

天道酬勤1楼

2018-09-14 09:58:02
c

天道酬勤2楼

2018-09-14 10:00:19
选项A,属于永久性差异,计税基础等于账面价值。

天道酬勤3楼

2018-09-14 10:04:40
选项B,会计和税法的处理一致,计税基础等于账面价值。

天道酬勤4楼

2018-09-14 10:08:48
选项D,计税基础等于取得成本。

makaihe5楼

2018-09-14 11:39:27
c