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税务师

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夯实基础 营改增差额纳税的账务处理

烟烟在网校楼主

2018-09-13 15:07:44 187 19
某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。
A、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(进项税额) 12000
   贷:银行存款 212000
B、借:银行存款 318000
   贷:主营业务收入 300000
     应交税费——应交增值税(销项税额) 18000
C、借:主营业务成本 212000
   贷:银行存款 212000
D、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000
   贷:银行存款 212000
E、借:主营业务收入 200000
   贷:银行存款 212000
     应交税费——应交增值税(销项税额) -12000


烟烟在网校1楼

2018-09-13 15:08:03
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


青刹2楼

2018-09-13 15:34:07
24
烟烟在网校 于 2018-09-14 15:05:25 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


bg1212123楼

2018-09-13 15:36:02
bd
烟烟在网校 于 2018-09-14 15:05:31 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


珏诺4楼

2018-09-13 16:02:34
BD
烟烟在网校 于 2018-09-14 15:05:38 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


蓝蓝水儿5楼

2018-09-13 16:56:02
BD
烟烟在网校 于 2018-09-14 15:05:44 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


Alex6楼

2018-09-14 08:33:56
BD
烟烟在网校 于 2018-09-14 15:05:51 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


阳光下有彩虹7楼

2018-09-14 08:39:40
BD
烟烟在网校 于 2018-09-14 15:05:57 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


makaihe8楼

2018-09-14 11:51:21
BD
烟烟在网校 于 2018-09-14 15:59:54 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000

lp1839楼

2018-09-14 14:27:08
BD
烟烟在网校 于 2018-09-14 16:00:01 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000

xulinjian9263510楼

2018-09-14 15:04:04
BD
烟烟在网校 于 2018-09-14 16:00:07 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000