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税务师

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应纳税暂时性差异的确认

138****7739楼主

2018-09-13 15:07:36 121 3
黄山公司2016年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2016年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2017年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,则2017年黄山公司应确认应纳税暂时性差异()万元。
A、-300
B、300
C、75
D、-75

138****77391楼

2018-09-13 15:11:11
a

138****77392楼

2018-09-13 15:11:31
2017年末,该金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元),而2017年初的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元),故2017年转回应纳税暂时性差异300万元。

bg1212123楼

2018-09-13 21:12:00
a