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税务师

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负债的计税基础为零的事项

138****7739楼主

2018-09-12 20:17:57 148 5
下列各项负债中,计税基础为零的是()。
A、因欠税产生的应交税款滞纳金
B、因购入存货形成的应付账款
C、因确认保修费用形成的预计负债
D、购入的交易性金融负债

138****77391楼

2018-09-12 20:18:40
c

138****77392楼

2018-09-12 20:19:21
选项A,属于永久性差异,计税基础等于账面价值。

138****77393楼

2018-09-12 20:20:06
选项B,会计和税法的处理一致,计税基础等于账面价值。

138****77394楼

2018-09-12 20:20:45
选项D,计税基础等于取得成本。

gaoleikk5楼

2018-09-13 11:20:01
c