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税务师

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夯实基础 涉税实务 营改增差额纳税的账务处理

烟烟在网校楼主

2018-09-11 09:57:24 204 19
某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。
A、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(进项税额) 12000
   贷:银行存款 212000
B、借:银行存款 318000
   贷:主营业务收入 300000
     应交税费——应交增值税(销项税额) 18000
C、借:主营业务成本 212000
   贷:银行存款 212000
D、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000
   贷:银行存款 212000
E、借:主营业务收入 200000
   贷:银行存款 212000
     应交税费——应交增值税(销项税额) -12000


烟烟在网校1楼

2018-09-11 09:58:18


【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000



珏诺2楼

2018-09-11 10:20:15
BD
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:58:39 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入    【正确答案】 BD【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


       300000

    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000

xulinjian926353楼

2018-09-11 12:16:29
BD
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:58:47 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


xulinjian926354楼

2018-09-11 12:19:29
在注会会计中是可以选择总额法和净额法 比如选择净额法确认收入 借记银行存款318000 贷记主营业务收入100000 应交税费-应交增值税(销项税额)6000 应付账款 212000
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:58:55 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


青刹5楼

2018-09-11 12:40:47
24
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:59:03 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


bg1212126楼

2018-09-11 13:26:38
BD
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:59:09 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


Alex7楼

2018-09-11 14:02:09
BD
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:59:16 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


lp1838楼

2018-09-11 16:57:57
BD
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:59:23 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


阳光下有彩虹9楼

2018-09-12 08:35:02
BD
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:59:32 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000


zhaokunha10楼

2018-09-12 12:12:14
BD
烟烟在网校 于 2018-09-13 11:59:56 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000