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税务师

发帖

涉税法律-机会是给有准备的人

YYXZKYYYB楼主

2018-09-10 16:40:57 1339 68

行政法三大原则

1

行政合法性原则

程序公正

2

行政合理性原则

实质合法性原则

3

行政应急性原则

合法性原则的例外

1.行政合法性原则

合法性原则

(1)

行政权力的存在有法律依据

(2)

行政权力必须按照法定程序行使

2.行政合理性原则

合理性原则

产生的主要原因是为约束行政机关的行政自由裁量权

(1)

行政行为应符合立法目的

(2)

行政行为应建立在考虑相关因素的基础上

(3)

平等地适用法律规范,符合公正法则

(4)

行政行为应保持适度,符合比例原则的要求

(5)

符合自然规律和社会道德,符合人类理性和公平正义观念

YYXZKYYYB1楼

2018-09-10 16:49:46

冲突类型

解决方式

法律之间

新的一般规定与旧的特别规定

全国大常委会裁决

行政法规之间

国务院裁决

根据授权制定的法规与法律之间

全国大常委会裁决

国务院部门规章与地方性法规之间

国务院提出意见

应适用地方性法规的,直接决定适用

应适用部门规章的,提请全国大常委会裁决

部门规章与部门规章之间

国务院裁决

部门规章与地方政府规章之间

行政法律关系,是指由行政法调整的,在行政主体行使职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系。

行政法律关系三要素

(1)

主体

行政主体(管理一方)、行政相对人(被管理一方)

(2)

客体

物质利益(如水、土地、大气等)、精神利益(如人格、文艺创作成果等)

(3)

内容

行政法律关系主体在行政法律关系中所享有的权利和所承担的义务

行政相对人

权利:参与权(参与行政管理活动)、受益权(如从行政主体获取救济),请求权(在合法利益受到侵犯时请求获得行政机关保护)

义务:服从行政管理等


YYXZKYYYB2楼

2018-09-10 16:59:24

.行政主体的特征

行政主体的特征

(1)

行政主体是社会组织

(2)

行政主体(依法)享有行政权力

(3)

行政主体能以自己的名义行使行政权

(4)

行政主体能够独立承担法律责任

不能成为行政主体

人大

党的机关

企业

个人

1)一般属性:强制性、命令性、执行性

2)特有属性

公益性

以国家和社会公共利益为目的

优益性

以法律、法规等形式赋予行政主体享有各种职务上或物质上优益条件的资格

支配性

对行政相对人予以支配

不可自由处分性

是权力也是职责,不得随意转移、不得随意抛弃

YYXZKYYYB3楼

2018-09-11 15:28:53

机关名称

是否是行政主体

(1)

国务院:最高国家行政机关

(2)

国务院组成部门:XX部、XX委员会、中国人民银行、审计署

(3)

国务院直属机构:XX总局、XX局等

(4)

国务院部委管理的国家局:XX局

5

国务院办事机构

6

国务院直属事业单位:银行保险监督管理委员会、证监会

银保监会、证监会:√

7

国务院直属特设机构

2.地方行政机关

行政组织

是否是行政主体

1

地方各级人民政府

2

县级以上人民政府的职能部门

3

地方政府的派出机关

(1)政府职能部门

类别

管理机制

举例

双重领导的部门

受本级政府和上一级主管部门领导

大多如此,如:公安、工商、环保部门

中央垂直领导部门

仅受上一级主管部门领导

国税、海关、金融、外汇

省以下垂直领导部门

省级实行双重管理,市、县级实行垂直管理

地税

YYXZKYYYB4楼

2018-09-11 15:29:59

(2)地方政府派出机关

类别

设立机关

地位

行政公署

省、自治区政府

相当于市级政府

区公所

县、自治县政府

介于县、乡政府之间

街道办事处

市辖区、不设区的市政府

相当于乡政府

3.法律、法规授权的组织

法律、法规授权的组织,是指依法律、法规授权而行使特定行政职能的非国家机关组织。

【提示】没有依据的授权是委托

授权对象

行政资格

(1)

行政机关的内设机构

经授权具有行政主体资格

各级交通部门内设的航政机构和高速公路管理机构

县级以上公安机关内设的交通警察大队

省以下税务局设立的稽查局

(2)

政府职能部门的派出机构

经授权具有行政主体资格

审计署驻各地的办事处

审计署驻各地的办事处

公安局设立的公安派出所

工商局设立的工商所

税务局设立的税务所

财政局设立的财政所

YYXZKYYYB5楼

2018-09-11 15:30:23

作出行政行为,一般由行政机关承担法律责任;

同时符合下列条件的,由该机构独立承担法律责任:①获得授权;②以自己名义作出;③在权限范围内作出。

授权对象

行政资格

3

事业单位,如:高等院校

经授权具有行政主体资格

4

社会团体,如:工会、消费者协会

5

基层群众性自治组织,如:居委会、村委会

4.行政机关委托的组织

在行政活动中,根据实际管理的需要,行政机关依法把自己拥有的某项行政管理权委托给某个社会组织行使

受委托组织不具有行政主体资格

委托规则:

1)委托必须有法律依据

2)委托必须在法定权限内,超越权限的委托无效

3)必须委托符合法定条件的组织

4)受委托组织必须在委托范围内行使行政职权,“不得再委托”

5)必须履行书面委托手续

6)委托行政机关对受委托组织的行为后果承担法律责任

zhaokunha6楼

2018-09-12 12:20:28
学习了

娜娜7楼

2018-09-20 23:52:12

YYXZKYYYB8楼

2018-11-01 11:36:29

机关名称

是否是行政主体

(1)

国务院:最高国家行政机关

(2)

国务院组成部门:XX部、XX委员会、中国人民银行、审计署

(3)

国务院直属机构:XX总局、XX局等

(4)

国务院部委管理的国家局:XX局

5

国务院办事机构

6

国务院直属事业单位:银行保险监督管理委员会、证监会

银保监会、证监会:√

7

国务院直属特设机构

2.地方行政机关

行政组织

是否是行政主体

1

地方各级人民政府

2

县级以上人民政府的职能部门

3

地方政府的派出机关

(1)政府职能部门

类别

管理机制

举例

双重领导的部门

受本级政府和上一级主管部门领导

大多如此,如:公安、工商、环保部门

中央垂直领导部门

仅受上一级主管部门领导

国税、海关、金融、外汇

省以下垂直领导部门

省级实行双重管理,市、县级实行垂直管理

地税

YYXZKYYYB9楼

2018-11-01 11:37:56

(2)地方政府派出机关

类别

设立机关

地位

行政公署

省、自治区政府

相当于市级政府

区公所

县、自治县政府

介于县、乡政府之间

街道办事处

市辖区、不设区的市政府

相当于乡政府

授权对象

行政资格

(1)

行政机关的内设机构

经授权具有行政主体资格

各级交通部门内设的航政机构和高速公路管理机构

县级以上公安机关内设的交通警察大队

省以下税务局设立的稽查局

(2)

政府职能部门的派出机构

经授权具有行政主体资格

审计驻各地的办事处

审计驻各地的办事处

公安局设立的公安派出所

工商局设立的工商所

税务局设立的税务所

财政局设立的财政所

YYXZKYYYB10楼

2018-11-01 11:38:23

在行政活动中,根据实际管理的需要,行政机关依法把自己拥有的某项行政管理权委托给某个社会组织行使

受委托组织不具有行政主体资格

委托规则:

1)委托必须有法律依据

2)委托必须在法定权限内,超越权限的委托无效

3)必须委托符合法定条件的组织

4)受委托组织必须在委托范围内行使行政职权,“不得再委托”

5)必须履行书面委托手续

6)委托行政机关对受委托组织的行为后果承担法律责任

YYXZKYYYB11楼

2018-11-01 11:38:47

.行政行为的特征

1)从属法律性:任何行政行为必须有法律依据;

2)裁量性;

3)单方意志性:无需与行政相对方协商或征得其同意;

4)效力先定性:行政行为一经作出,即被推定有效,未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前,对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力;

5)强制性。

2.行政行为的效力

效力内容

含义

(1)公定力

行政行为一经作出即推定为合法有效

(2)确定力

行政行为作出后非依法定程序、基于法定理由,不得随意变更或撤销

(3)拘束力

行政行为一经生效即具有法律约束力,行政主体和行政相对人应当遵守,其他组织和人员应当予以尊重

(4)执行力

相对方拒不履行义务的情况下,由行政主体依法实行强制执行

并非“所有的”行政行为、在任何情况下都必须强制执行,也并非均必须立即予以执行

YYXZKYYYB12楼

2018-11-02 21:14:51
2

娜娜13楼

2018-11-02 23:55:56
同时考五科么

烟烟在网校14楼

2018-11-03 10:24:16

YYXZKYYYB15楼

2018-11-03 13:20:32

行政行为的合法要件

1)行政行为的主体应当合法;

2)行政行为应当在行政主体的权限范围内实施;

3)行政行为的内容应当合法、适当;

4)行政行为应当符合法定程序。

4.行政行为的分类

(1)以行政行为的适用与效力作用的对象范围为划分标准

内部行政行为

在内部管理过程中作出的只对行政组织内部产生法律效力的行政行政行为

如:行政处分

外部行政行为

在对社会管理过程中,针对公民、法人或其他组织作出的行政行为

如:行政许可行为、行政处罚行为

(2)以行政行为的对象是否特定为划分标准

抽象行政行为

不特定的人或事为管理对象,制定具有普遍约束力的规范性文件的行政行为

如:税务机关制定税收规范性文件

具体行政行为

针对特定的人或事采取具体措施的行为

如:行政许可行为、行政处罚行为

(3)以行政行为受法律规范拘束的程度为划分标准

羁束行政行为

法律规范对行政行为的范围、条件、标准等作出了具体、明确的规定

如:税务机关依法定范围、税目、税率等进行征税,没有裁量余地

裁量行政行为

法律规范仅作出原则性规定,将行为的具体条件、幅度、方式等留给行政主体自行选择、决定

如:确定罚款数额,税务机关核定税额

(4)以行政主体是否可以主动作出行政行为为划分标准

依职权的行政行为

依据法律设定或授予的职权,无需相对方申请而主动实施的行政行为

如:征税行为、行政强制行为、行政征收行为

依申请的行政行为

必须根据相对方的申请才能实施的行政行为

如:颁发营业执照、经营许可证

(5)以行政行为成立时参与意思表示的当事人数目为划分标准

单方行政行为

行政主体通过自己单方意思表示,无需征得相对方同意即可成立的行政行为

如:行政处罚

双方行政行为

与相对方协商达成一致而成立的行政行为

如:行政委托行为、行政协议行为

(6)以是否应当具备一定的法定形式为划分标准

要式行政行为

必须具备某种法定形式或遵守法定程序才能成立生效

如:税务行政复议决定应当以《行政复议决定书》的形式作出,并加盖税务机关印章

非要式行政行为

无强制要求,无论采取何种形式都可以成立

如:公安机关对酗酒的人采取强制约束的行为

(7)以行政行为是否以作为方式表现为划分标准

作为行政行为

以积极作为的方式表现出来

如:行政奖励

不作为行政行为

以消极不作为的方式表现出来

如:相对人依法请求公安机关保护其人身安全,公安机关未予保护

【提示】(1)积极不作为:明确表示拒绝履行

(2)消极不作为:不予理睬,拖延履行

(8)以行政行为的内容对行政相对人是否有利为划分标准

授益行政行为

为行政相对人设定权益或免除义务

如:行政奖励、行政许可、减免税

损益行政行为

对相对人不利或以某种方式侵夺、减损相对人某种权利或利益的行政行为

如:行政处罚、行政强制拆除

(9)以行政权作用的表现方式和实施行政行为所形成的法律关系为划分标准

行政立法行为

行政机关依法制定行政法规、行政规章以及其他规范性文件

行政执法行为

如:行政征收、行政许可、行政确认、行政奖励、行政处罚、行政强制等

行政司法行为

行政主体作为第三方,按照准司法程序审理特定行政争议或民事争议案件,并作出裁决的行为

如:行政调解、行政裁决、行政仲裁、行政复议等

(10)其他

行政终局裁决行为

“法律”规定由行政机关最终裁决的具体行政行为,相对人不得上诉,法院无权对终裁行为的合法性予以审查

国家行为

如:国防、外交行为,相对人不得因不服国家行为而起诉

YYXZKYYYB16楼

2018-11-03 13:21:50

行政行为的无效、撤销和废止

政行为的无效、撤销和废止

(1)行政行为的无效

①无效的情形

行政行为存在明显且严重的瑕疵

②无效的含义

自始无效

从行为作出时无效

当然无效

不论当事人是否主张、是否知道,法院或仲裁机构是否确认,均无效

绝对无效

不能通过当事人的行为进行补正

③无效的后果

返还对方利益,取消对方义务,赔偿给对方造成的损失

(2)行政行为的撤销

①适用的情形

行政行为合法要件有瑕疵,如主体、权限、内容有瑕疵

行政行为不适当,不合理、不公正、不符合善良风俗等

②撤销的后果

撤销前,行政行为有效

一旦撤销,可追溯到行政行为作出之日起无效(撤销的效力可往前溯及)

行政主体与行政相对人根据各自的过错程度承担责任

(3)行政行为的废止

①适用的情形

a.行政行为据以作出的法律依据被依法修改、废止或撤销

b.行政行为所依据的客观情况发生重大变化,原行政行为不宜继续存在

c.行政行为已完成原定目标、任务,无继续存在的必要

②废止的后果

a.行政行为效力从行为废止之日起失效

b.行政主体在行为被废止前给予相对方的权益不再收回,也不再给予

c.相对方已履行的义务不得要求返还利益,未履行的也不再履行

d.因废止给相对方造成财产损失的,行政主体应当给予补偿

YYXZKYYYB17楼

2018-11-03 13:22:44

从静态上讲,抽象行政行为是指行政主体针对不特定的人和事制定出来的具有普遍约束力的行为规则,包括行政法规、行政规章、其他规范性文件,具有普遍约束力的决定、命令等。

1.抽象行政行为的特征

1)对象的普遍性:其行为对象是普遍的、不特定的人或事;

2)效力的普遍性和持续性;

3)准立法性(针对行政立法以外的其他抽象行政行为);

4)不可诉性:抽象行政行为不能成为行政诉讼的“直接”对象。

抽象行政行为的分类

1)行政立法行为

有权行政机关依法律规定的权限和程序制定并颁布有关行政管理事项普遍适用的规则的活动,包括“行政法规和行政规章”。

2)其他抽象行政行为

主要指行政机关针对广泛的、不特定的人或事制定效力级次在行政法规、规章以下的其他规范性文件,以及规定行政措施、发布决定和命令的行为。

YYXZKYYYB18楼

2018-11-04 10:59:53

1.行政征收

行政征收,是指行政主体依法以强制”方式“无偿”取得相对方财产所有权的一种(单方)具体行政行为。

如资源费的征收、税收、排污费的征收。

2.行政确认

1)行政确认,是指行政

行政确认是要式行政行为:必须是书面形式

有些依申请作出:如房屋出租登记备案、增值税一般纳税人资格认定

有些依职权作出:如道路交通事故责任认定、火灾事故责任认定

3.行政监督

1)主体:享有行政监督权的国家行政机关或法律、法规授权的组织;

2)对象:作为行政相对方的公民、法人或其他组织;

3)性质:一种依职权的、单方的、相对独立的具体行政行为。

4.行政给付

行政给付,是指行政主体对公民在年老、疾病或丧失劳动能力或其他特殊情况下“对象特定”),依照法律、法规规定,赋予其一定的“物质利益或与物质有关的权益”的具体行政行为。

5.行政裁决

行政裁决,是指法律授权的“特定行政主体”依法律授权,对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事权利归属或者侵权损害纠纷(民事纠纷)进行审查,并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。

如房屋拆迁补偿纠纷的裁决等。

主体依法对相对方的法律“地位”、法律“关系”和法律“事实”进行甄别,给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。

YYXZKYYYB19楼

2018-11-05 18:00:05

行政奖励

行政奖励,是指行政机关对为国家和社会做出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为。

1)行政奖励是一种单方、授益行政行为;

2)行政奖励的主体限于行政机关

3)行政相对人认为行政机关不予奖励侵犯其合法权益的,可以依法提起行政复议或者提起行政诉讼。

YYXZKYYYB20楼

2018-11-05 18:00:26

1.税率是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。

2.税率的形式:比例税率、累进税率、定额税率、其他形式。

税率的基本形式

含义

比例税率

比例税率是指同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税。税额与课税对象呈正比例关系

累进税率

累进税率是指同一课税对象,随着数量的增大,征收比例也随之增高的税率,表现为将课税对象按数额大小划分等级,不同等级规定不同税率

定额税率

定额税率又称固定税额,是根据课税对象的计量单位(如数量、重量、面积、体积等),直接规定固定的征税数额,适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种,税负会呈现累退性

累进税率的具体形态

我国目前适用税种

额累(累进依据是绝对数)

全额累进税率

超额累进税率

个人所得税(工资薪金等)

率累(累进依据是相对数)

全率累进税率

超率累进税率

土地增值税

我国税种目前的税率

具体体现

比例税率

产品比例税率——消费税的高档化妆品等

行业比例税率——金融行业增值税税率

地区差别比例税率——城市维护建设税

有幅度的比例税率——契税

超额累进税率

个人所得税

超率累进税率

土地增值税

定额税率

地区差别定额税率——城镇土地使用税耕地占用税

分类分项定额税率——车船税

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