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税务师

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合同负债 的确认

138****7739楼主

2018-09-02 21:34:06 962 3
甲公司为增值税一般纳税人。2016年12月1日,甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为75万元的商品。开出的增值税专用发票上注明的价款为80万元,满足销售商品收入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的表述中,错误的是()。
A、确认预计负债9.6万元
B、确认营业收入70.4万元
C、确认应收账款93.6万元
D、确认营业成本66万元

138****77391楼

2018-09-02 21:34:29
a

138****77392楼

2018-09-02 21:35:04
销售时会计分录:
借:应收账款93.6
贷:主营业务收入(80×88%)70.4
合同负债(80×12%)9.6
应交税费——应交增值税(销项税额)13.6


借:主营业务成本66
合同资产(75×12%)9
贷:库存商品75

gaoleikk3楼

2018-09-03 21:30:26
A