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税务师

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递延所得税资产

天道酬勤楼主

2018-09-02 18:19:18 123 6
AS公司属于高新技术企业,适用的所得税税率为15%,2015年12月31日预计2015年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。(1)2015年1月1日资料:递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2015年12月31日资料:交易性金融资产账面价值为1 500万元,计税基础为1 000万元;预计负债账面价值为100万元,计税基础为0。(3)除上述项目外,AS公司其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。AS公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2015年税前会计利润为1 000万元。则2015年12月31日AS公司的会计处理中,正确有()。
A、当期所得税费用为106.5万元
B、递延所得税费用为83.5万元
C、所得税费用为150万元
D、确认递延所得税资产11.5万元
E、确认递延所得税负债125万元

天道酬勤1楼

2018-09-02 18:19:46
abd

天道酬勤2楼

2018-09-02 18:20:43
选项A,当期所得税费用,即应交所得税=[1 000-(500-200)+(100-90)]×15%=106.5(万元)。

天道酬勤3楼

2018-09-02 18:21:49
选项B、D、E,递延所得税负债发生额=500×25%-30=95(万元),递延所得税资产发生额=100×25%-13.5=11.5(万元),递延所得税费用=95-11.5=83.5(万元)。

天道酬勤4楼

2018-09-02 18:23:12
选项C,所得税费用=106.5+83.5=190(万元)。

财艺新文5楼

2018-09-03 12:56:34
ABD

gaoleikk6楼

2018-09-03 21:24:10
abd