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税务师

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应纳税暂时性差异

天道酬勤楼主

2018-09-02 18:11:02 135 4
2018年12月,乙公司取得一栋建筑物,作为投资性房地产核算,成本为300万元,采用公允价值模式计量。2019年12月31日,该投资性房地产的公允价值为350万元。假定税法规定,建筑物采用直线法按20年计提折旧,预计净残值为20万元。该投资性房地产在2019年年末产生的应纳税暂时性差异为()万元。
A、65
B、64
C、50
D、14

天道酬勤1楼

2018-09-02 18:11:36
b

天道酬勤2楼

2018-09-02 18:12:25
该项投资性房地产的账面价值为350万元,计税基础=300-(300-20)/20=286(万元),形成的应纳税暂时性差异=350-286=64(万元)。

财艺新文3楼

2018-09-03 12:56:46
B

gaoleikk4楼

2018-09-03 21:22:38
B