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税务师

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递延所得税负债的确认

天道酬勤楼主

2018-09-02 18:07:03 73 2
黄山公司2017年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2 300万元,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年年末该批股票的公允价值为2 900万元;2018年年末该批股票的公允价值为2 600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素,2018年黄山公司应确认的递延所得税负债为()万元。
A、-75
B、-25
C、0
D、300

天道酬勤1楼

2018-09-02 18:07:19
a

天道酬勤2楼

2018-09-02 18:07:47
2018年年末,应纳税暂时性差异余额=2 600-2 300=300(万元),而2018年年初的应纳税暂时性差异余额=2 900-2 300=600(万元),故2018年转回应纳税暂时性差异300万元,黄山公司应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75(万元)。