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税务师

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确认的递延所得税负债金额

天道酬勤楼主

2018-09-02 17:54:41 81 2
A公司2016年1月1日购入价值90万元的无形资产一项,预计使用年限不可预测,预计无残值。计税时采用直线法按照10年进行摊销。2016年年末对此无形资产进行减值测试,计提减值6万元,2017年年末测试无减值。A公司适用的所得税税率为25%。2017年12月31日确认的递延所得税负债金额为()万元。
A、3.00
B、2.25
C、0.75
D、0

天道酬勤1楼

2018-09-02 17:57:16
b

天道酬勤2楼

2018-09-02 17:59:27
2016年年末无形资产的账面价值=90-6=84(万元),计税基础=90-90/10×1=81(万元),递延所得税负债余额=(84-81)×25%=0.75(万元);2017年年末无形资产的账面价值为84万元,计税基础=90-90/10×2=72(万元),递延所得税负债余额=(84-72)×25%=3(万元),则2017年12月31日应确认的递延所得税负债=3-0.75=2.25(万元)。