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税务师

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外币专门借款汇兑差额的资本化金额

天道酬勤楼主

2018-09-01 21:08:37 161 3
甲公司对外币业务按照交易发生日即期汇率折算,按季计算汇兑损益。2018年1月1日为建造一生产线,向银行借入100万美元,期限为3年,年利率为8%,利息按季计提,到期一次支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设2018年第一、二季度均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。
A、-20.40
B、20.40
C、20.80
D、-20.80

天道酬勤1楼

2018-09-01 21:08:54
a

天道酬勤2楼

2018-09-01 21:09:23
第二季度本金汇兑总额=100×(6.7-6.9)=-20(万元);

利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7-6.9)+100×8%×3/12×(6.7-6.7)=-0.4(万元);


第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=(-20)+(-0.4)=-20.4(万元)。

bg1212123楼

2018-09-01 22:51:42
A