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增值税 不得抵扣的进项税额

不得抵扣项目1、简易计税,免税,集体福利,个人消费,专用于时 不可抵扣,但是发生兼用于时,可以抵扣。
2、非正常损失:购进货物,相关劳务,交通运输服务,在产品,产成品所耗用的购进货物,相关劳务,交通运输服务。————人为因素,做进项税额 转出。
3、非正常损失 不动产,
4、旅客运输服务,贷款服务,餐饮服务,居民日常服务,娱乐服务 (住宿服务,旅游服务除外)






进项税额转出
转出条件:1、购进时已明确属于不得抵扣,2、属于不得抵扣项目,事后改变用途的,在改变当期转出。


进项税转出的方法:1、按原值抵扣转出
                     2、按现在成本*税率
                     3、按净值*适用税率——不动产项目
                     4、分解计算不得抵扣的



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