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税务师

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求助个实务问题,房地产企业出售自用办公楼的增值税缴纳

inzaghi2006楼主

2018-05-22 09:13:06 523 1
求助个实务问题,房地产企业出售自用l老办公楼的增值税缴纳,按5%缴地税还是国税,这个老办公楼不是企业自己开发的

liuchangqing7681楼

2018-05-22 15:37:28
纳税人销售非自建的不动产:1、应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额,作为含税价,换算为不含税价后,按照5%的预征率,向不动产所在地主管地税局预缴增值税;
2、当期,企业向机构所在地主管国税局纳税申报,按取得的全部价款和价外费用依适用税率11%计提销项税额。(房地产企业应为一般纳税人)
3、次月交税:预缴增值税、应交增值税都转入未交增值税明细,按差额交纳。