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税务师

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预习启航 所得税汇算清缴

烟烟在网校楼主

2018-04-14 16:56:22 258 11

某技术开发公司20152月外购一台用于研发的实验设备,取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元,使用年限为5年,不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2015年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是( )。

A49万元  

B50万元

C60万元  

D70.2万元

烟烟在网校1楼

2018-04-14 16:56:42
【正确答案】 B
【答案解析】 按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50万元


bg1212122楼

2018-04-14 20:50:56
B
烟烟在网校 于 2018-04-17 15:33:15 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50万元


卡祖雪丽3楼

2018-04-14 21:38:29
B
烟烟在网校 于 2018-04-17 15:33:31 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50万元

千寻4楼

2018-04-15 09:13:14
B
烟烟在网校 于 2018-04-17 15:33:42 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50万元


阳光下有彩虹5楼

2018-04-15 09:41:41
B
烟烟在网校 于 2018-04-17 15:33:59 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50万元


m1272_17186楼

2018-04-17 09:39:54
B
烟烟在网校 于 2018-04-17 15:34:10 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 按会计规定计算的折旧费=60÷5÷12×10=10万元,税法规定对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,即税前扣除60万元,纳税调整额=60-10=50万元