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税务师

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求教财务上确认收入是否等同于税务上确认收入?

182****5161楼主

2018-04-11 09:07:48 1138 4
公司有一在建项目,按简易征收纳税,按完工百分比确认收入。与业主合同计量支付条款:施工期间内,业主有权不支付工程进度款,在竣工后90日内,按审计确认金额支付至97%。财务账面上按完工百分比已确认收入2亿,与业主计量,确认计量1.9亿。
现求教以下问题:1.虽已与业主计量,但该项目为全垫资,业主尚未支付计量款,且合同支付条款为竣工后支付,请问该项目是否有应纳税义务,是否应缴纳增值税及附加?
                2.如无应纳税义务,该项目是否该按完工百分比确认收入利润?
                3.确认计量为中期计量,是否可以解释为财务与税务收入确认条件差异,未达到纳税条件。


感谢!

kok3011楼

2018-04-11 09:22:55
1.虽已与业主计量,但该项目为全垫资,业主尚未支付计量款,且合同支付条款为竣工后支付,请问该项目是否有应纳税义务,是否应缴纳增值税及附加?答:一般建筑工程项目都会有一定比例的预付款的。按照你的表述,会计上应该确认收入,而税务上建设持续时间超过一个纳税年度的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。进行增值税及附加税的缴纳。



2.如无应纳税义务,该项目是否该按完工百分比确认收入利润?

解答:在会计口径上肯定是需要确认的,因为发生了成本,不然收入成本很难配比。



3.确认计量为中期计量,是否可以解释为财务与税务收入确认条件差异,未达到纳税条件。

解答:不认可这里存在差异,不能因为期后结算就不能确认收入不进行缴纳税款。


个人建议你咨询下税务专管员,以便获取准确的回复。

182****51612楼

2018-04-11 11:31:53

回复:1楼kok301的帖子

谢谢老师,受益匪浅,感谢作答!

kkfmmmm3楼

2018-04-11 13:14:08
谢谢分享

小皮4楼

2018-04-11 17:17:00