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税务师

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错账的类型及调整范围,税务师看你的慧眼了

烟烟在网校楼主

2018-04-10 17:34:24 342 11

某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。

A、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(进项税额) 12000
   贷:银行存款 212000

B、借:银行存款 318000
   贷:主营业务收入 300000
     应交税费——应交增值税(销项税额) 18000

C、借:主营业务成本 212000
   贷:银行存款 212000

D、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000
   贷:银行存款 212000

E、借:主营业务收入 200000
   贷:银行存款 212000
     应交税费——应交增值税(销项税额) -12000

烟烟在网校1楼

2018-04-10 17:34:43
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000
【点评】此题考核的知识点是营改增差额纳税的账务处理,是考试的重点内容,也有一定难度,特别是“销项税额抵减”专栏的核算要求考生重点把握。
销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算。
【该题针对“错账的类型及调整范围(综合)”知识点进行考核】


bg1212122楼

2018-04-10 20:35:47
BD
烟烟在网校 于 2018-04-19 21:34:35 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000
【点评】此题考核的知识点是营改增差额纳税的账务处理,是考试的重点内容,也有一定难度,特别是“销项税额抵减”专栏的核算要求考生重点把握。
销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算。

珏诺3楼

2018-04-11 08:54:24
BD
烟烟在网校 于 2018-04-19 21:36:48 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000
【点评】此题考核的知识点是营改增差额纳税的账务处理,是考试的重点内容,也有一定难度,特别是“销项税额抵减”专栏的核算要求考生重点把握。
销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算。

阳光下有彩虹4楼

2018-04-11 09:17:14
BD
烟烟在网校 于 2018-04-19 21:35:58 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000
【点评】此题考核的知识点是营改增差额纳税的账务处理,是考试的重点内容,也有一定难度,特别是“销项税额抵减”专栏的核算要求考生重点把握。
销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算。

青刹5楼

2018-04-11 11:58:31
24
烟烟在网校 于 2018-04-19 21:35:26 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000
【点评】此题考核的知识点是营改增差额纳税的账务处理,是考试的重点内容,也有一定难度,特别是“销项税额抵减”专栏的核算要求考生重点把握。
销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算。

kkfmmmm6楼

2018-04-11 13:12:41
BD
烟烟在网校 于 2018-04-19 21:35:04 回复:
【正确答案】 BD
【答案解析】 该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款               318000
  贷:主营业务收入           300000
    应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本             200000
  应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
  贷:银行存款             212000
【点评】此题考核的知识点是营改增差额纳税的账务处理,是考试的重点内容,也有一定难度,特别是“销项税额抵减”专栏的核算要求考生重点把握。
销项税额抵减是营改增后新增加的专栏,用于记录营改增企业按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,特别需要注意的是只有按一般计税方法计税允许差额纳税时才使用该科目核算。