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税务师

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一起来做题 增值税

烟烟在网校楼主

2018-04-09 16:45:13 423 15

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品50万元(不含税),当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。

A14.73

B12.47

C10.20

D17.86

烟烟在网校1楼

2018-04-09 16:45:38
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)


bg1212122楼

2018-04-09 16:55:05
b
烟烟在网校 于 2018-04-21 14:42:00 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)


小皮3楼

2018-04-09 17:46:37

进项税金=6.8*100/(100+50)=4.53

应交增值税=17-4.53=12.47

烟烟在网校 于 2018-04-21 14:42:11 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)


青刹4楼

2018-04-09 18:33:08
2
烟烟在网校 于 2018-04-21 14:42:22 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)


阳光下有彩虹5楼

2018-04-10 08:57:32
B
烟烟在网校 于 2018-04-21 14:46:06 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)


千寻6楼

2018-04-10 09:48:47
B
烟烟在网校 于 2018-04-21 14:46:21 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)


lp1837楼

2018-04-10 11:39:28
B
烟烟在网校 于 2018-04-21 14:46:32 回复:
【正确答案】 B
【答案解析】 纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按公式计算不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计=6.8×50÷(117÷1.17+50)=2.27(万元)应纳税额=117÷1.17×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)


小皮8楼

2018-04-21 15:25:27

苏可9楼

2018-04-23 11:25:38
B