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税务师

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内部应收款项相关所得税会计的合并处理

138****7739楼主

2018-04-08 20:48:56 128 2

至2012年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回对乙公司(子公司)销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2012年合并财务报表时,不正确的抵消分录是( )。

A、

138****77391楼

2018-04-08 20:49:29
正确答案】 C

138****77392楼

2018-04-08 20:49:56
集团对于内部债权债务不认可,对于内部债权计提的坏账准备也是不认可的,所以应该冲减计提的坏账准备,而不是补提坏账准备,所以选项C不正确。