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税务师

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抵消分录

天道酬勤楼主

2018-04-08 10:04:38 196 4
至2012年12月31日,甲公司(母公司)尚未收回对乙公司(子公司)销售产品的款项合计200万元。甲公司对该应收债权计提了10万元坏账准备。所得税税率为25%,假定税法规定计提的坏账准备未发生实质损失时不得在税前扣除。则编制2012年合并财务报表时,不正确的抵消分录是( )。
A、借:应付账款200
  贷:应收账款200
B、借:应收账款——坏账准备10
  贷:资产减值损失10
C、借:资产减值损失10
  贷:应收账款——坏账准备10
D、借:所得税费用   2.5(10×25%)
  贷:递延所得税资产2.5

天道酬勤1楼

2018-04-08 10:05:08
【正确答案】 C

天道酬勤2楼

2018-04-08 10:05:35
集团对于内部债权债务不认可,对于内部债权计提的坏账准备也是不认可的,所以应该冲减计提的坏账准备,而不是补提坏账准备,所以选项C不正确。

makaihe3楼

2018-04-08 11:50:48
C

青刹4楼

2018-04-08 16:32:09
3