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税务师

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应代收代缴消费税税额

138****7739楼主

2018-04-07 10:36:02 176 4

某企业2017年9月受托加工A类高档化妆品10件,同类产品含增值税售价为11700元/件;受托加工B类高档化妆品一批,成本为40000元,加工费为10000元,该企业不销售B类高档化妆品。高档化妆品消费税税率为15%,该企业应代收代缴消费税税额是( )元。

A、

138****77391楼

2018-04-07 10:36:20
正确答案】 A

138****77392楼

2018-04-07 10:36:41
税法规定,委托加工中,受托方代收代缴消费税时,如果受托方有同类应税消费品售价的,则按照受托方同类应税消费品的售价计税,否则适用组价计税。

138****77393楼

2018-04-07 10:36:59
该企业应代收代缴消费税额=[10×11700÷(1+17%)+(40000+10000)÷(1-15%)] ×15%=23823.53(元)

gaoleikk4楼

2018-04-07 11:45:25
A