返回

税务师

发帖

内部固定资产交易的合并处理

天道酬勤楼主

2018-04-05 15:13:14 141 3
A公司是B公司的母公司,当期期末A公司自B公司购入一台B公司生产的产品,售价为200万元,增值税税额为34万元,成本为180万元。A公司购入后作为管理用固定资产核算,A公司在运输过程中另发生运输费、保险费等5万元,安装过程中发生安装支出18万元。不考虑其他因素,则该项内部交易产生的未实现内部交易损益为( )万元。
A、20
B、54
C、77
D、200

天道酬勤1楼

2018-04-05 15:13:30
【正确答案】 A

天道酬勤2楼

2018-04-05 15:14:13
该项内部交易产生的未实现内部交易损益为200-180=20(万元),增值税及运输费、保险费等属于与第三方实际发生的相关税费,不属于未实现内部交易损益。

bg1212123楼

2018-04-06 22:13:42
A