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税务师

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预习启航 税一 增值税

烟烟在网校楼主

2018-04-02 14:12:28 408 17

甲公司为增值税一般纳税人,2016年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列示式中,正确的是(  )。

A、(90000-9000)÷(1+17%)×17%=11769.23

B90000×17%=15300

C90000÷(1+17%)×17%=13076.92

D、(90000-9000)×17%=13770

烟烟在网校1楼

2018-04-02 14:13:06
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


bg1212122楼

2018-04-02 14:54:43
d
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:28:30 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


蓝蓝水儿3楼

2018-04-02 15:06:55
D
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:28:42 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


gaoleikk4楼

2018-04-02 15:57:00
D
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:28:52 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


lp1835楼

2018-04-02 16:41:28
D
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:29:01 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


珏诺6楼

2018-04-02 17:02:44
D
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:29:15 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


青刹7楼

2018-04-02 18:51:22
4
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:29:54 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


阳光下有彩虹8楼

2018-04-03 08:40:39
D
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:29:42 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。


千寻9楼

2018-04-03 11:43:18
D
烟烟在网校 于 2018-04-06 09:29:30 回复:
【正确答案】 D
【答案解析】 纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90000-9000)×17%=13770元。
【点评】纳税人采用折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税,不开在一张发票上或者在“备注”栏标注而没有在“金额”栏标注的,都是不可以按照抵扣后的金额征税的。