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税务师

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2018税务师税法二学习

雨后阳光楼主

2018-04-01 08:41:24 2110 77
04.01新的一月开始 学习注会税法同时学习税务师税法二 有跟我一样的么

纳税义务人

企业所得税纳税人包括企业、事业单位、社会团体、非企事业单位和从事经营活动其他组织。(有收入的组织企业)

(一)企业所得税纳税人和非纳税人的划分

(二)居民企业和非居民企业的划分。

(一)纳税人与非纳税人的划分

个人独资企业和合伙企业(非法人)缴纳个人所得税,不是企业所得税的纳税人。

所说个人独资企业、合伙企业是指依据中国法律、行政法规的规定成立在中国境内的个人独资企业和合伙企业,不包括境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。

企业所得税纳税人的专业划分:居民企业与非居民企业
论坛管理员 于 2018-05-03 10:54:42 回复:
2018-04-01-2018-04-30

liyang12181楼

2018-04-01 08:54:24
加油,一起努力

雨后阳光2楼

2018-04-02 08:30:16
04.02

居民企业与非居民企业的划分

居民企业认定双标准:其中注册地标准是主要标准,实际管理机构标准是附加标准。(符合一个,即可认定为居民企业)

实际管理机构,是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

居民企业(两个标准,符合一个)

1)境内注册的企业。

2)境外注册、境内实际管理的企业。

非居民企业(两个标准都不符合的)

1)境外注册、境内设立机构(非实际管理机构)的企业。

2)境外注册、境内无机构,但有来源中国境内所得的企业。

makaihe3楼

2018-04-02 10:25:06
我也是啊

雨后阳光4楼

2018-04-02 13:22:17

回复:3楼makaihe的帖子

一起努力

雨后阳光5楼

2018-04-03 08:14:08

静女其姝6楼

2018-04-03 08:27:39
我学税二 听杨军老师17年的在 讲的不错

雨后阳光7楼

2018-04-03 09:35:01

回复:6楼静女其姝的帖子

我注会也是听的杨军的

雨后阳光8楼

2018-04-03 09:53:27
04.03

征税对象
1.按照所得的内容划分
生产经营所得(正常经营期间)
其他所得(正常经营期间)
清算所得(清算期间)
2.按照所得的范围划分
境内所得
境外所得

雨后阳光9楼

2018-04-04 09:06:36
04.04

所得来源地的确定
销售货物所得——按照交易活动发生地确定
提供劳务所得——按照劳务发生地确定
不动产转让所得——按照不动产所在地确定
动产转让所得——按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
权益性投资资产转让所得——按照被投资企业所在地确定
股息、红利等权益性投资所得——按照分配所得的企业所在地确定
利息所得、租金所得、特许权使用费所得——按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
其他所得——由国务院财政、税务主管部门确定

无学10楼

2018-04-04 21:52:49
你是第一年考税务师吗?报了几门?

雨后阳光11楼

2018-04-05 08:04:46
04.05

外国企业有五种:

一是有机构、有联系,税率25%

二是有机构、境内无联系,税率10%

三是有机构,境外无联系,不纳税;

四是无机构、有联系,税率10%

五是无机构、无联系,不是我国所得税纳税人,不纳税。其中前四种外国企业属于我国的企业所得税的纳税人。

雨后阳光12楼

2018-04-06 11:20:56
04.06

会计口径:

利润=会计口径收入-会计口径的成本扣除

2.税法口径:

应纳税所得额=应税收入-税法认可的扣除

(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-以前年度亏损

1.直接计算法的应纳税所得额计算公式:

应纳税所得额=(收入总额-不征税收入-免税收入)-各项扣除金额-以前年度亏损

2.间接计算法的应纳税所得额计算公式:

应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额

企业收入总额确认

雨后阳光13楼

2018-04-07 16:35:49
04.07

收入总额

1.货币形式的收入包括:现金、银行存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资、债务的豁免等。

2.非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额,即按照市场价格确定的价值。

小皮14楼

2018-04-07 17:32:41

雨后阳光15楼

2018-04-08 10:18:41
04.08

般收入的确认

1.销售货物收入(增值税项目,含税转为不含税)

2.提供劳务收入(增值税、营改增)

3.转让财产收入(固定资产所有权转让、无形资产所有权转让收入)

股权转让所得的确认

1)转让收入确认时间:企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

2)转让所得金额确认:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

雨后阳光16楼

2018-04-09 07:09:42
04.09

股息、红利等权益性投资收益(注意免税的情况)

按股东大会做出利润决定分配的当天确认收入。

股权溢价形成资本公积转增股本

被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

以未分配利润、盈余公积转增资本,作为投资方企业的股息、红利收入;投资方企业增加该项长期投资的计税基础。

雨后阳光17楼

2018-04-10 07:07:55
04.10

利息收入;按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(国债利息免税)

企业混合性投资业务企业所得税处理

1)企业混合性投资业务,是指兼具权益和债权双重特性的投资业务。同时符合下列条件的混合性投资业务,按下列方法进行企业所得税处理:

明股实债的混合性投资的条件:

①被投资企业接受投资后,需按投资合同或协议约定的利率定期支付利息(保底利息、固定利润、固定股息);

②有明确的投资期限或特定的投资条件,并在投资期满或者满足特定投资条件后,被投资企业需要赎回投资或偿还本金;

③投资企业对被投资企业净资产不拥有所有权;

④投资企业不具有选举权和被选举权;

⑤投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动。

雨后阳光18楼

2018-04-11 07:05:28
04.11

符合规定的混合性投资业务,按下列规定进行企业所得税处理:

①投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,按规定进行税前扣除。

②对于被投资企业赎回的投资,投资双方用于赎回时将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益,分别计入当期应纳税所得额。

租金收入(固定资产使用权转让收入);按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现(跨期租金)

跨年度租金收入的税务处理

如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。

雨后阳光19楼

2018-04-12 07:15:13
04.12

特许权使用费收入(无形资产使用权收入);按照合同约定的应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

总共有三类收入是按合同约定日期确认收入的实现:利息收入、租金收入、特许权使用费收入。

接受捐赠收入;

1)收入确认时间:按照实际收到捐赠资产的日期确认。

2)受赠金额的确认。


雨后阳光20楼

2018-04-13 06:57:36
04.13

其他收入

指企业取得的上述规定收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。(不是其他业务收入)不能计提招待费和广告费基数。

“其他收入”是税法口径,不同于会计上的“其他业务收入”,不要混淆。其他业务收入是以后计提业务招待费、广宣费的基数销售收入的组成部分。

注意四方面问题:

1)不同收入项目的区分;

2)受赠资产相关金额的确定;

3)收入实现时间的规定;

4)“其他收入”不同于会计上的“其他业务收入”。

1)不同收入项目的区分:

这部分一定要注意收入的项目的归类。什么是属于销售收入,什么是财产转让收入,什么是其他收入,这三类收入包括的内容比较多,不要弄混。

2)受赠资产相关金额的确定

①企业接受捐赠的货币性、非货币资产:均并入当期的应纳税所得。  

②企业接受捐赠的非货币性资产:按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入,并入当期应纳税所得。

受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税,不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。


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