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税务师

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2018税务师税法一学习

雨后阳光楼主

2018-04-01 08:40:28 2625 83
04.01新的一月开始 学习注会税法同时学习税务师税法一 有跟我一样的么

税法的概念

税收是经济学概念;税法是法学概念。

税收与税法——法是税收的存在形式,税收必须采用法的形式,是由税收和法的本质与特性决定的。

这部分学习还要注意以下几个问题:

1)税收是经济学概念,侧重解决分配关系;税法是法学概念,侧重解决权利义务关系。

2)制定税法的有权的国家机关指国家最高权力机关,在我国即是全国ren民代表大会及其常务委员会;在一定的法律框架下,地方立法机关往往拥有一定的税收立法权;获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者。

3)税法有广义和狭义之分。

广义的税法是各种税收法律规范形式的总和。从立法层次上划分,则包括由全国ren大正式立法制定的税收法律,由国务院制定的税收法规或由省级人大制定的税收地方性法规,由有规章制定权的单位制定的税务部门规章。

狭义的税法仅指国家最高权力机关正式立法的税收法律。
论坛管理员 于 2018-05-03 10:54:27 回复:
2018-04-01-2018-04-30

雨后阳光1楼

2018-04-02 08:29:52
04.02

1.从立法过程看,税法属于制定法,不属于习惯法.
2.从法律性质看,税法属于义务性法规,不属于授权法.
3.从内容看,税法具有综合性,不是单一的法律.

烟烟在网校2楼

2018-04-02 11:33:58

gaoleikk3楼

2018-04-02 16:08:02

雨后阳光4楼

2018-04-03 08:11:43
04.03注会名报好了

税法基本原则

——从法理学角度概括的税法原则

1.税收法律主义——要素法定;要素明确;依法稽征。

2.税收公平主义——量能分配税负。法律上的税收公平与经济上的税收公平较为接近、基本思想内涵相同但有明显不同。

3.税收合作信赖主义——征纳双方信赖而不对抗。

4.实质课税原则——真实能力决定税负。


雨后阳光5楼

2018-04-04 08:39:07

04.04


税法适用原则

——实际运用法律解决具体问题所遵循的原则

1.法律优位原则——效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的。

也称行政立法不得抵触法律原则,其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力,还可进一步推论税收行政法规的效力优于税收行政规章效力;效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的。

2.法律不溯及既往原则

新法实施后,之前人们的行为不适用新法,而只沿用旧法——如果昨天没有规定,就不能用今天的规定去约束昨天的行为。

3.新法优于旧法原则——同一事项后法优于先法。

新法优于旧法原则在税法中普遍适用,但是当新税法与旧税法处于普通法和特别法的关系时,以及某些程序性税法引用“实体从旧,程序从新原则”时,可以例外。

4.特别法优于普通法原则

对同一事项两部法律分别订有一般和特别规定时,特别规定的效力高于一般规定的效力。

特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制,即居于特别法地位级别比较低的税法,其效力可高于作为普通法的级别比较高的税法。

5.实体从旧,程序从新原则

即实体法不具备溯及力,而程序法在特定条件下具备一定溯及力。

6.程序优于实体原则

即在税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现。

雨后阳光6楼

2018-04-05 08:04:31
04.05

税法的生效(三种情况)

①税法通过一段时间后开始生效

②税法自通过发布之日起生效(个别条款或小税种)

③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期,这种说法生效方式实质上是将税收管理权限下放给地方政府
税法的失效(三种类型)

①以新税法代替旧税法(最常见)

②直接宣布废止

③税法本身规定废止的日期

雨后阳光7楼

2018-04-06 11:21:12
04.06

对法律溯及力的规定,概括起来包括有从旧、从新、从旧兼从轻、从新兼从轻四个基本原则。

一般而言,税法实体法多采用从旧原则,禁止其具有溯及既往的效力;税收程序法多采用从新原则,不仅便于税收征管,也对纳税人的实体权利不构成损害。在税法实践活动中往往还坚持“有利溯及”的原则,既在对纳税人有利的环境下,坚持税法使用上的“从轻原则”。

税法对人的效力

①属人主义原则

②属地主义原则

③属人、属地相结合的原则


雨后阳光8楼

2018-04-07 16:35:31
04.07

税法与宪法的关系

宪法是一个国家的根本***税法属于部门法,其位阶低于宪法,依据宪法制定,这种依从包括直接依据宪法的条款制定和依据宪法的原则精神制定两个层面。

税法与民法的关系

民法作为最基本的法律形式之一,形成时间较早。税法作为新兴部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则。但是税法与民法分别属于公法和私法体系,其调整对象不同、法律关系建立及调整适用的原则不同、调整的程序和手段不同。

雨后阳光9楼

2018-04-08 10:18:59
04.08

税法与行政法的关系

1.税法与行政法有着十分密切的联系。这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征:

1)调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;

2)法律关系中居于领导地位的一方总是国家;

3)体现国家单方面的意志,不需要双方意思表示一致;

4)解决法律关系中的争议,一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。

雨后阳光10楼

2018-04-09 07:09:27
04.09

税法虽然与行政法联系密切,但又与一般行政法有所不同:

1)税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的;

2)税法与社会再生产,特别是物质资料再生产的全过程密切相连,不论是生产、交换、分配,还是消费,都是税法参与调节,其联系的深度和广度是一般行政法所无法相比的;

3)税法是一种义务性法规,并且是以货币收益转移的数额作为纳税人所尽义务的基本度量,而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益的转移。


雨后阳光11楼

2018-04-10 07:07:28
04.10

税法与经济法的关系

1.税法与经济法有着十分密切的关系,表现在:

1)税法具有较强的经济属性,即在税法运行过程中,始终伴随着经济分配的进行;

2)经济法中的许多法律、法规是制定税法的重要依据;

3)经济法中的一些概念、规则、原则也在税法中大量应用。

2.税法与经济法之间也有差别:

1)从调整对象来看,经济法调整的是经济管理关系,而税法调整对象则含有较多的税务行政管理的性质;

2)税法属于义务性法规,而经济法基本上属于授权性法规;

3)税法解决争议的程序适用行政复议、行政诉讼等行政法程序,而不适用经济法中的普遍采用的协商、调解、仲裁、民事诉讼程序。

雨后阳光12楼

2018-04-11 07:05:13
04.11

税法与刑法的关系

刑法是国家法律的基本组成部分。税法与刑法是从不同角度规范人们的社会行为。刑法是实现税法强制性最有力的保证。二者调整对象不同、性质不同、法律追究形式不同。

2009年我国刑法修正案,将原来的“偷税罪”修改为“逃税罪”。

税法与国际法的关系

被一个国家承认的国际税法,也应该是这个国家税法的组成部分。各国立法时会吸取国际法中合理的理论、原则及有关法律规范;国际法高于国内法的原则,使国际法对国内法的立法产生较大的影响和制约作用。

税法与国际法的关系:两者是相互影响、相互补充、相互配合的。

雨后阳光13楼

2018-04-12 07:04:30
04.12

税收法律关系的特点

关于税收法律关系的性质,有两种不同的学说,即“权力关系说”和“债务关系说”。

税收法律关系有四个特点:

1.主体的一方只能是国家

构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人,但是另一方只能是国家。固定有一方主体为国家,成为税收法律关系的特点之一。

2.体现国家单方面的意志

税收法律关系只体现国家单方面的意志,不体现纳税人一方主体的意志。税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

3.权利义务关系具有不对等性

纳税人和国家法律地位是平等的,但在权利义务方面具有不对等性。

4.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

税收法律关系中的财产转移,具有无偿、单向、连续等特点,只要纳税人不中断税法规定应纳税的行为,税法不发生变更,税收法律关系就将一直延续下去。

雨后阳光14楼

2018-04-13 06:56:25
04.13

税收法律关系的主体P

税收法律关系的主体为双主体,是指税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人,一方为税务机关,另一方为纳税人。

1.征税主体

1)征税主体

国家是真正的征税主体,税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。

判断一个行政机关是否具备行政主体资格,关键要看其是否经过法律授权。税务机关之所以成为征税主体,是因为有国家的法定授权。税务机关行使的征税权极具程序性,不能自由放弃或转让。

作为征税主体的税务机关包括税务(国税、地税)机关,也可以是履行征税职责的财政机关、海关。

雨后阳光15楼

2018-04-14 07:27:18
04.14

引起税收法律关系变更的原因:

1)由于纳税人自身的组织状况发生变化

2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化

3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化

4)由于税法的修订或调整

5)因不可抗拒力造成的破坏


kitty58558516楼

2018-04-14 08:44:20
极速加油

雨后阳光17楼

2018-04-15 08:12:43
04.15

税收法律关系消灭的原因:

1)纳税人履行纳税义务

2)纳税义务因超过期限而消灭

3)纳税义务的免除

4)某些税法的废止

5)纳税主体的消失


雨后阳光18楼

2018-04-16 10:14:40
04.16

课税对象

课税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。是税法诸要素中的基础性要素:

体现各税种的征税范围;

是一种税区别于另一种税的最主要标志,决定着不同税种名称的由来以及各个税种在性质上的差别;

其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

Lucky19楼

2018-04-16 13:21:05
一起加油

Lucky20楼

2018-04-16 13:21:51
一起加油
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