返回

税务师

发帖

所得税费用的核算

138****7739楼主

2018-03-04 09:48:17 151 3
甲公司2017年实现利润总额320万元,当年收到的国债利息收入10万元,因违法经营处以罚款5万元。当期计提存货跌价准备30万元(以前未提过跌价准备);年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升45万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2017年的所得税费用是( )万元。
A、75
B、78.75
C、80
D、88.75

138****77391楼

2018-03-04 09:49:48
【正确答案】 B

138****77392楼

2018-03-04 09:54:29
甲公司2017年的应交所得税=(320-10+5+30-45)×25%=75(万元);递延所得税费用的金额=45×25%-30×25%=3.75(万元);因此所得税费用=75+3.75=38.75(万元)。

138****77393楼

2018-03-04 09:54:51
另一种方法:甲公司2017年的所得税费用=(320-10+5)×25%=78.75(万元)