返回

税务师

发帖

应交税费——应交增值税(出口退税)

天道酬勤楼主

2018-02-14 11:20:45 132 7
某拥有进出口经营权的生产企业,2018年2月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及到的会计分录正确的是( )。
A、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         270万
B、借:应收出口退税款 270万
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)   270万
C、借:应收出口退税款        70万
  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)          270万
D、借:应收出口退税款       190万
  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)         270万

天道酬勤1楼

2018-02-14 11:21:02
【正确答案】 C

天道酬勤2楼

2018-02-14 11:21:40
免抵退税额=3000×9%=270(万元)
不得免征和抵扣税额=3000×(13%-9%)=120(万元)
应纳税额=50-(230-120)-10=-70(万元)
因为70万元<270万元,
应退税额=70万元,免抵税额=270-70=200(万元)

天道酬勤3楼

2018-02-14 11:21:55
会计处理:
借:应收出口退税款                      70万
  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)      200万
  贷:应交税费——应交增值税(出口退税)              270万

luckylin94楼

2018-02-14 11:27:03
谢谢分享!学习了

sinianle5楼

2018-02-14 11:49:50
  应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万

bg1212126楼

2018-02-14 13:15:21
3

一枝独秀007楼

2018-02-14 13:35:21
C