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税务师

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预习中---税法二

sxxw665楼主

2017-11-29 20:42:03 293 21

应计征企业所得税的是:补贴收入

企业提供劳务完工进度的确定,可以选用的方法有:已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
论坛管理员 于 2017-12-13 08:13:58 回复:
2017-11-29-2017-12-13

DLZ1楼

2017-11-29 21:03:31

一天天坚持~加油

烟烟在网校2楼

2017-11-30 09:50:18
坚持~加油

sxxw6653楼

2017-11-30 21:20:50

  租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现;股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

sxxw6654楼

2017-12-01 21:29:30

符合条件的混合投资业务,对于被投资企业支付的利息,投资企业应于被投资企业应付利息的日期,确认收入的实现并计入当期应纳税所得额;被投资企业应于应付利息的日期,确认利息支出,进行税前扣除。

sxxw6655楼

2017-12-02 20:38:50

租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。

sxxw6656楼

2017-12-03 13:14:48

非货币资产应当按照公允价值确定收入额,公允价值是指按照市场价格确定的价值;采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。

sxxw6657楼

2017-12-03 13:17:31

分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现;现金折扣应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。

恩路8楼

2017-12-03 17:25:42
学习一下

fnsyf9楼

2017-12-03 17:59:28

学习一下
恩路发表于2017-12-03 17:25:42


烟烟在网校10楼

2017-12-03 18:58:10

sxxw66511楼

2017-12-04 20:23:27

下列情形属于内部资产处置:
1)将资产用于生产、制造、加工另一产品;
2)改变资产形状、结构或性能;
3)改变资产用途;
4)将资产在总机构及其分支机构之间转移;
5)上述两种或两种以上情形的混合;
6)其他不改变资产所有权属的用途。

sxxw66512楼

2017-12-05 21:13:15

属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入

属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认

申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入

sxxw66513楼

2017-12-06 23:22:40
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
视同销售情况下,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
售后回购满足收入确认条件的,应分别作销售和购进核算
企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额


sxxw66514楼

2017-12-07 20:31:38

   企业所得税中不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

   企业取得的国债利息收入属于免税收入,不交企业所得税。

sxxw66515楼

2017-12-08 21:30:48

   对证券投资基金从证券市场中取得的收入 、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入为暂不征企业所得税

   企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金是不征税收入

   接受捐赠的收入 、非居民企业来源于中国境内的担保费为应税收入

sxxw66516楼

2017-12-09 20:12:27

企业接收股东划入资产(包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权),凡合同、协议约定作为资本金(包括资本公积)且在会计上已做实际处理的,不计入企业的收入总额,企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

sxxw66517楼

2017-12-10 20:26:40

收益性支出是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。购入固定资产的运杂费、购入固定资产的改良支出、自建固定资产交付使用前的利息支出均属于资本性支出。

sxxw66518楼

2017-12-11 20:38:55

国有性质企业工资薪金发放金额,不得超过政府有关部门的限定数额;超过部分,不得计入企业工资薪金总额,也不得在计算企业应纳税所得额时扣除

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用,应作为劳务费支出

sxxw66519楼

2017-12-12 19:49:13

   准予在企业所得税前全额扣除的有企业按规定缴纳的财产保险费 、工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出 财产保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

sxxw66520楼

2017-12-12 21:31:12

职工福利费包括给予职工的困难补助 、离休人员的医疗费 、企业医务所设备的维修保养费 、职工独生子女补贴费

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