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税务师

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应纳城市维护建设税和教育费附加

138****7739楼主

2017-10-13 15:51:32 138 5
某外贸公司(位于县城)2016年8月出口货物退还增值税15万元,退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将1年前购进的一块闲置土地转让,实际收到含税收入500万元,购入该土地时支付含税土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。


138****77391楼

2017-10-13 15:51:50
正确答案】 D

138****77392楼

2017-10-13 15:54:41
出口退还流转税,不退还城建税和教育费附加,进口不征城建税和教育费附加。

138****77393楼

2017-10-13 15:54:58
应纳的城建税和教育费附加=200×(5%+3%)+(500-340)÷(1+5%)×5%×(5%+3%)=16.6095 (万元)≈16.61(万元)。

bg1212124楼

2017-10-13 17:34:49
4

kkfmmmm5楼

2017-10-13 20:41:51
D