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税务师

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进项税额转出

138****7739楼主

2017-10-03 10:02:38 80 4
甲企业2017年8月由于管理不善损毁产品一批,已知损失产品账面价值为80000元,当期总的生产成本为420000元,其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物均适用17%增值税税率。则以下会计处理正确的是( )。


138****77391楼

2017-10-03 10:02:55
正确答案】 D

138****77392楼

2017-10-03 10:03:13
损失产品成本中所耗外购货物的购进金额=80000×(300000÷420000)=57142.86(元)
应转出进项税额=57142.86×17%=9714.29(元) 

138****77393楼

2017-10-03 10:03:50
相应会计分录为:
借:待处理财产损溢                      89714.29
  贷:库存商品                     80000
    应交税费——应交增值税(进项税额转出)      9714.29

bg1212124楼

2017-10-03 15:22:45
d