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税务师

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【做一题 ,拣一分,倒计时39天模考训练] 执着梦想 成功不靠幸运,功在不舍! 所得税的会计处理

烟烟在网校楼主

2017-10-02 17:16:33 159 14

甲公司2016年初开始对销售部门用的设备提取折旧,该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取计提折旧,税务口径认可四年期直线法计提折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2016年的暂时性差异反映分录有( )。

烟烟在网校 于 2017-10-03 20:18:33 回复:

正确答案 AC

答案解析】 (1)设备折旧在会计、税务上的差异:2016年会计口径20万元,税务口径10万元,暂时性差异10万元;
2)会计处理如下:2016年税前会计利润100万元,暂时性差异10万元,应税所得110万元,应交所得税27.5万元,递延所得税资产2.5万元,所得税费用25万元。

烟烟在网校1楼

2017-10-02 17:16:44
所得税的会计处理

huahuachun2楼

2017-10-02 18:35:53
做题练习
烟烟在网校 于 2017-10-03 20:18:40 回复:

正确答案 AC

答案解析】 (1)设备折旧在会计、税务上的差异:2016年会计口径20万元,税务口径10万元,暂时性差异10万元;
2)会计处理如下:2016年税前会计利润100万元,暂时性差异10万元,应税所得110万元,应交所得税27.5万元,递延所得税资产2.5万元,所得税费用25万元。

幸运星103楼

2017-10-02 19:29:41
AC
烟烟在网校 于 2017-10-03 20:18:51 回复:

正确答案 AC

答案解析】 (1)设备折旧在会计、税务上的差异:2016年会计口径20万元,税务口径10万元,暂时性差异10万元;
2)会计处理如下:2016年税前会计利润100万元,暂时性差异10万元,应税所得110万元,应交所得税27.5万元,递延所得税资产2.5万元,所得税费用25万元。

bg1212124楼

2017-10-02 20:04:34
AC
烟烟在网校 于 2017-10-03 20:19:18 回复:

正确答案 AC

答案解析】 (1)设备折旧在会计、税务上的差异:2016年会计口径20万元,税务口径10万元,暂时性差异10万元;
2)会计处理如下:2016年税前会计利润100万元,暂时性差异10万元,应税所得110万元,应交所得税27.5万元,递延所得税资产2.5万元,所得税费用25万元。

珏诺5楼

2017-10-02 21:22:13
AC
烟烟在网校 于 2017-10-03 20:19:12 回复:

正确答案 AC

答案解析】 (1)设备折旧在会计、税务上的差异:2016年会计口径20万元,税务口径10万元,暂时性差异10万元;
2)会计处理如下:2016年税前会计利润100万元,暂时性差异10万元,应税所得110万元,应交所得税27.5万元,递延所得税资产2.5万元,所得税费用25万元。

caoyunyun20156楼

2017-10-03 08:00:37
AC
烟烟在网校 于 2017-10-03 20:19:06 回复:

正确答案 AC

答案解析】 (1)设备折旧在会计、税务上的差异:2016年会计口径20万元,税务口径10万元,暂时性差异10万元;
2)会计处理如下:2016年税前会计利润100万元,暂时性差异10万元,应税所得110万元,应交所得税27.5万元,递延所得税资产2.5万元,所得税费用25万元。

一枝独秀007楼

2017-10-03 09:36:59
AC

烟烟在网校8楼

2017-10-03 20:18:58

回复:7楼一枝独秀00的帖子

正确答案 AC

答案解析】 (1)设备折旧在会计、税务上的差异:2016年会计口径20万元,税务口径10万元,暂时性差异10万元;
2)会计处理如下:2016年税前会计利润100万元,暂时性差异10万元,应税所得110万元,应交所得税27.5万元,递延所得税资产2.5万元,所得税费用25万元。