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税务师

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[强化练习,倒计时55天】请为“最好的自己”加油吧,让积极打败消极 所得税

烟烟在网校楼主

2017-09-17 17:37:30 125 15

某工业企业2016年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费12万元。则该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

烟烟在网校 于 2017-09-18 14:07:36 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

烟烟在网校1楼

2017-09-17 17:39:10
所得税

幸运星102楼

2017-09-17 17:40:36
c
烟烟在网校 于 2017-09-18 14:08:00 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

akjjjfke3楼

2017-09-17 19:08:19
学习一下
烟烟在网校 于 2017-09-18 14:08:07 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

一枝独秀004楼

2017-09-17 19:47:44
C
烟烟在网校 于 2017-09-18 14:08:21 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

伱是莪此生不变的坚持5楼

2017-09-17 20:11:49
C
烟烟在网校 于 2017-09-18 14:08:57 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

bg1212126楼

2017-09-17 20:27:21
c
烟烟在网校 于 2017-09-18 14:08:42 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

阳光下有彩虹7楼

2017-09-18 08:25:10
烟烟在网校 于 2017-09-18 14:09:14 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

elaine1188楼

2017-09-19 10:02:58
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