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税务师

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所得税前扣除的折旧额

天道酬勤楼主

2017-08-27 21:23:44 141 4
2015年底,远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置,原厂房购入时的入账价值为200万元,已经计提折旧150万元。2016年9月,厂房建造完工,为新建厂房,支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。2016年该企业可以在所得税前扣除的折旧额是( )万元。


天道酬勤1楼

2017-08-27 21:24:01
正确答案】 C

天道酬勤2楼

2017-08-27 21:24:17
企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧。2016年的折旧额=(300+50)÷20÷12×3=4.38(万元)。

huahuachun3楼

2017-08-28 08:47:56
C

bg1212124楼

2017-08-29 12:02:19
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