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税务师

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增值税小规模纳税人知识点练习一

鼠王楼主

2017-08-26 10:35:17 859 17
某食品厂为增值税小规模纳税人,2016年10月销售糕点一批,取得含税销售额 40000元,经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税( )元。

A、903.51

B、111.05

C、1112.62

D、1165.05

hahajing1楼

2017-08-26 11:25:17
40000/(1+3%)*3%-1800/(1+17%)*17%=903.51

选A

烟烟在网校2楼

2017-08-26 13:51:48

伱是莪此生不变的坚持3楼

2017-08-26 14:39:44
A

鼠王4楼

2017-08-27 06:53:02

40000/(1+3%)*3%-1800/(1+17%)*17%=903.51

选A

hahajing发表于2017-08-26 11:25:17
请问老师,题目没说该企业是初次购进税控收款机一台,进项税额可以抵扣吗?


鼠王5楼

2017-08-27 06:54:03

A
伱是莪此生不变的坚持发表于2017-08-26 14:39:44
请问老师,题目没说该企业是初次购进税控收款机一台,进项税额可以抵扣吗?


※星星※6楼

2017-08-27 11:30:48
这个题用的是2004年时的政策


文号:财税[2004]167号  状态:有效  发文日期:2004/11/9
—————————————————————————————————————————————————————————————————
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财务局:
  为加快税控收款机的推行工作,减轻纳税人购进使用税控收款机的负担,现将有关纳税人购进使用税控收款机的税收优惠政策通知如下:
  一、增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。
  二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人(现在营业税已没有了)购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额
          价款
  可抵免税额= ——————X 17%
           1+17%
  当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。
  三、税控收款机购置费用达到固定资产标准的,应按固定资产管理,其按规定提取的折旧额可在企业计算缴纳所得税前扣除;达不到固定资产标准的,购置费用可在所得税前一次性扣除。
  四、上述优惠政策自2004年12月1日起执行。凡2004年12月1日以后(含当日)购置的符合国家标准并按《国家税务总局财政部信息产业部国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》(国税发[2004]44号)的规定,通过选型招标中标的税控收款机适用上述优惠政策。
  五、金融税控收款机的有关税收政策另行制定。
                            

※星星※7楼

2017-08-27 11:36:41
2011年的政策:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。



初次购买增值税税控系统专用设备一定要取得增值税专用发票,可以抵减价税全额。
非首次购买的增值税税控系统专用设备,无论一般纳税人还是小规模纳税人,都可以按17%的税率抵扣进项税





霍少林8楼

2017-08-27 15:59:31
谢谢分享。

鼠王9楼

2017-08-27 18:48:58

2011年的政策:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。



初次购买增值税税控系统专用设备一定要取得增值税专用发票,可以抵减价税全额。
非首次购买的增值税税控系统专用设备,无论一般纳税人还是小规模纳税人,都可以按17%的税率抵扣进项税






幸运星10发表于2017-08-27 11:36:41
谢谢老师点拨


鼠王10楼

2017-08-27 18:50:14

2011年的政策:
增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。



初次购买增值税税控系统专用设备一定要取得增值税专用发票,可以抵减价税全额。
非首次购买的增值税税控系统专用设备,无论一般纳税人还是小规模纳税人,都可以按17%的税率抵扣进项税






幸运星10发表于2017-08-27 11:36:41

谢谢老师解答,我终于搞懂了

鼠王11楼

2017-08-27 18:55:08

谢谢分享。
霍少林发表于2017-08-27 15:59:31

bg12121212楼

2017-08-28 10:39:39
1

hahajing13楼

2017-08-28 11:03:05

回复:4楼鼠王的帖子

你弄混了,初次的那个是税控系统专用设备,这个是税控收款机。不一样的。

鼠王14楼

2017-08-28 12:41:20

1
bg121212发表于2017-08-28 10:39:39


鼠王15楼

2017-08-28 12:41:51

回复:4楼鼠王的帖子

你弄混了,初次的那个是税控系统专用设备,这个是税控收款机。不一样的。
hahajing发表于2017-08-28 11:03:05
谢谢老师点拨。


celine_121716楼

2017-08-28 12:58:02
A

鼠王17楼

2017-08-28 15:23:33

A
celine_1217发表于2017-08-28 12:58:02