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税务师

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实务中遇到问题:是销售折扣?还是平销返利?求助大神!!!!

189****2442楼主

2017-08-22 16:58:12 339 1
A为供应商;B为购买方----------B从A单位按原价购买货物,现A供应商发起终端市场的活动促销政策,要求B按期产品10送一优惠销售给B的终端客户(发票上开的数量为11,只是平均单价降低了,合计金额还是为原10盒的总价),A供应商按期折扣的金额现金补贴给B单位,请问这给的现金补贴是否为平销返利,收到款项开给A的收据或发票应为什么项目,其会计账务分录应如何处理,是否还需要缴纳其他税费?

※星星※1楼

2017-08-22 17:35:58
B出售时是按进价原价售出,且得到A的现金返还,属于平销返利。B销售时按售十赠一,又属于折扣销售中的实物折扣形式。

实物折扣:
B销售时在增值税上:(出售货物售价+赠送实物的售价)*17%,实物部分视同销售。
B销售时在企业所得税上:总售价是不变的,将总的销售金额按各项产品的公允价值比例来分摊确认各自的收入。

平销返利:
销售方A作销售红冲,购买方B收取的现金返利作冲减进项税额。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率