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税务师

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【强化练习-倒计时90天】 唯累过,方得闲;唯苦过,方知甜 税法2 企业所得税

烟烟在网校楼主

2017-08-18 11:05:06 466 9

1.    甲企业持有丙企业90%的股权,共计4500万股,20132月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元,每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元,以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件,甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
A
250
B
270
C
280
D
300

烟烟在网校 于 2017-08-19 15:24:46 回复:
【正确答案】B
【答案解析】由题意可知,本题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东(甲企业)取得收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定。所以股权支付的部分不确认所得和损失;对于非股权支付的部分,要按照规定确认所得和损失,依法计算缴纳企业所得税。
甲企业转让股权的应纳税所得额=7560-4500×12×7560÷(55440+7560)=1080(万元)
甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25%=270(万元)

烟烟在网校1楼

2017-08-18 11:05:55

珏诺2楼

2017-08-18 11:23:31
B
烟烟在网校 于 2017-08-19 15:24:56 回复:

阳光下有彩虹3楼

2017-08-19 10:37:53
B
烟烟在网校 于 2017-08-19 15:25:09 回复:

青刹4楼

2017-08-19 11:16:58
2

烟烟在网校5楼

2017-08-19 15:25:18

回复:4楼青刹涅槃的帖子

老熊6楼

2017-08-20 09:12:09
B