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税务师

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计算题:税一

许小泡泡楼主

2017-08-17 19:49:03 407 15
甲工厂是制造农用机器设备的增值税一般纳税人,2016年5月其销售情况如下:销售复式播种机三台开具专用发票并注明金额190万元,销售农用挖掘机一台开具增值税专用发票并注明金额20万元,销售农机零部件若干并开具普通发票注明金额100万元,2016年5月甲工厂应该缴纳增值税()万元。


A、41.83


B、38.83


C、45.12


D、34

许小泡泡1楼

2017-08-17 19:49:27
正确答案】A

【答案解析】此题考查的是机器设备的不同增值税税率的区分情况。复式播种机和农用挖掘机适用于13%的增值税税率。农机零部件适用于17%增值税税率。2016年5月甲工厂应纳增值税=190×13%+20×13%+100÷1.17×17%=41.83(万元)。

伱是莪此生不变的坚持2楼

2017-08-17 20:34:18
A
许小泡泡 于 2017-08-18 19:08:02 回复:

珏诺3楼

2017-08-18 08:19:17
A
许小泡泡 于 2017-08-18 19:08:32 回复:

青刹涅槃4楼

2017-08-18 08:39:42
1
许小泡泡 于 2017-08-18 19:08:37 回复:

阳光下有彩虹5楼

2017-08-18 08:41:33
A
许小泡泡 于 2017-08-18 19:08:43 回复:

烟烟在网校6楼

2017-08-18 09:13:55
a
许小泡泡 于 2017-08-18 19:08:49 回复:

say198537楼

2017-08-18 11:22:43
A ,以下是我的解析思路适用与农业生产的各种机器适用13%的低税率。播种机跟挖掘机开具的是增值税专用发票,注明的金额应该是不含税的,直接(190+20)*13%=27.3农机零配件不适用13%,适用与销售一般货物按17%,开具的是普通发票要换算成不含税的100/(1+17%)*17%=14.53

许小泡泡 于 2017-08-18 19:09:16 回复:

bg1212128楼

2017-08-18 11:58:21
1
许小泡泡 于 2017-08-18 19:09:25 回复: